审计计划与风险评估实务案例.pdfVIP

审计计划

审计计划

案例

勤德师承接了美林公司年报审计后，审计经理负责该项目。在审计项目组进驻

美林公司前，带领项目组得力干将、、开始了解美林公司。根据业务约定书约定

资料的，美林公司以下资料：

美林公司应审计资料

被审计单位名称：美林电器公司填表日期：2015年10月10日

序号资料名称应当实际

1①所有账簿、凭证，②各月份及年度报表

2年度报表各项目的余额和收入成本分类

3企业法人和验资报告书

4企业股东签署的合同、协议、章程

5前三年由其他出具的审计报告书和管理

6①董事会、②股东会、③经理办公会和④职代会的全部会议记录

7关联方关系及往来客户的

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：联系人：

一、了解被审计单位及其环境

1.一般的风险评估程序

2.针对特定项目的程序

3.风险识别和风险评估

（一）一般的了解程序

1.询问程序

（1）向管理层询问有关被审计单位业务、经营环境及变化情况，并完成管理层问卷；

（2）向财务部门、销售部门、采购部门、生产部门等关键部门询问经营情况，并完成相

应问卷；

（3）向审计人员询问其实施的工作，以及管理层对审计发现的问题是否采取适当的行

动；

（4）询问法律顾问有关、的遵循情况、影响公司的舞弊或舞弊、产品保

证和售后责任、与业务合作伙伴的安排（如合营企业），以及合同条款的含义。

2.分析程序

（1）就相关关键指标和统计数据进行行业分析；

（2）对被审计单位期的经营成果、财务状况进行分析（包括中期数据）；

（3）获取公司预测、预算资料，进行差异分析。

3.观察和检查

（1）现场观察生产经营场所和设备及经营活动情况；

（2）查阅股东会、董事会、及总经理办公会（或类似经营决策班子）的会议记录；

（3）查阅网络报刊等对被审计单位的生产经营、、销售市场等的；

（4）获取被审计单位的审计报告并复核（如适用）；

（5）获取被审计单位的章程、特别资质、特别证、及年检相关资料；

（6）查阅以前年度工作底稿，对以前年度审计情况进行了解。

4.了解内控

根据“整体层面的控制表”了解和评价部分相关内容，对控制进行了解和评价并

记录相关内容。

（二）针对特定项目的程序

1.持续经营能力

（1）获取管理层对公司未来12个月持续经营能力的评估，并复核该初步评估，确定管理层是

否识别出对持续经营能力产生重大疑虑的事项；

（2）复核管理层应对计划（）；

（3）向管理层询问是否存在管理层已知悉的未来12个月后可能导致对持续经营能力产生重大

疑虑的事项或情况以及相关经营风险。

2.对舞弊的考虑