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2026/01/01预算管理与控制汇报人：WPS

CONTENTS目录01预算管理与控制概述02预算编制流程03预算执行与监控04预算调整05预算管理关键方法06预算控制常见问题

CONTENTS目录07应对措施08优秀应用案例09未来发展趋势

预算管理与控制概述01

基本概念预算的定义与特征预算是企业未来一定时期内经营、投资等活动的财务计划，如某制造企业2024年销售预算明确季度收入目标及成本控制范围。预算控制的核心要素预算控制需实时监控执行偏差，某零售连锁通过月度销售数据对比预算，及时调整促销策略以达成年度利润目标。

重要意义保障战略目标落地某制造企业通过预算将年度扩产战略拆解为季度产能指标，2023年实际产能达成率提升至92%，较无预算管理时提高15%。优化资源配置效率某互联网公司2024年Q1通过预算管控，将营销费用向高转化渠道倾斜，使获客成本降低8%，ROI提升至1:3.5。

重要意义风险预警与控制某零售连锁企业2023年Q4预算监控发现西南区域库存周转天数超阈值12天，及时促销减少滞销损失约300万元。绩效评价客观依据某集团公司以预算完成度（权重40%）+成本控制率（30%）+创新投入（30%）考核部门，2023年管理费用同比下降6%。

预算编制流程02

确定预算目标结合战略目标分解某科技公司将年度营收增长20%的战略目标，分解为各季度预算目标，Q1-Q4分别设定为4.5亿、5亿、5.5亿、5亿。参考历史数据测算某零售企业分析过去3年同期销售数据，发现Q4销售额占比达35%，据此将Q4预算目标定为全年的38%。考虑内外部因素调整某制造企业因原材料价格上涨12%，将生产部门预算目标下调5%，同时增加采购成本预算800万元。

收集相关资料历史财务数据分析某制造企业编制下年预算时，需收集近3年季度营收、成本数据，如2023年Q4原材料成本占比35%，为预算测算提供依据。业务部门需求调研召开销售部预算沟通会，收集区域销售目标，如华东区提出2024年营收增长15%的需求及配套资源申请。

拟订初步草案收集历史数据与业务目标财务部门需汇总近3年销售、成本数据，如某电子企业参考2023年营收增长率15%及2024年新品上市计划设定预算目标。确定预算编制方法制造企业常采用零基预算，如海尔集团各部门需重新论证每项开支必要性，避免沿用上年度不合理费用。明确预算编制周期与分工某快消公司规定每年10月启动预算编制，市场部负责营销费用，生产部主导原材料采购预算，12月前完成初稿。

审核与调整预算的定义与核心要素预算是企业未来一定时期经营目标的货币表现，如某制造企业2024年销售预算明确营收目标、成本构成及利润预期三大核心要素。预算管理的流程环节典型流程包括目标设定、编制、执行控制和考核，某连锁超市通过季度滚动预算调整，及时应对市场需求波动。

审批与下达历史财务数据收集需汇总过去3年营收、成本等数据，如某制造企业2023年原材料成本占比35%，为预算编制提供基准。业务规划信息整合收集各部门年度目标，如销售部计划拓展3个新区域市场，预计带来20%的销售额增长。

预算执行与监控03

预算分解落实战略目标分解某制造企业将“年营收增长15%”战略目标分解为各部门预算目标，如生产部产量提升12%、销售部拓新客户20家。历史数据分析参考近3年销售数据，某电商公司发现Q4营收占比达40%，故将该季度预算目标设定为年度总额的35%。外部环境评估受原材料价格上涨影响，某汽车零部件企业将下年成本预算目标上调8%，同时压缩非必要开支5%。

日常执行监控收集历史数据与业务目标财务部门需汇总过去3年销售额、成本等数据，结合市场部提出的2024年15%增长目标，为草案提供基础依据。确定预算编制方法制造型企业常采用零基预算，如海尔集团各部门需重新论证每项开支必要性，避免沿用上期不合理费用。划分预算责任单元按销售、生产、行政等部门划分单元，明确销售部负责营收预算，生产部承担原材料采购与生产成本预算编制。

差异分析与处理历史财务数据收集需收集过去3年的营收报表、成本明细等，如某制造企业2022年原材料成本占比35%，2023年上升至40%。业务发展规划整合汇总各部门计划，如销售部拟开拓3个新区域市场，预计增加营销费用200万元，生产部需扩产15%。

预算调整04

调整条件预算的定义与本质预算是企业在特定周期内（如年度）的财务计划，像华为每年制定的研发预算，明确资金分配方向与目标。预算控制的核心机制通过动态监控实际支出与预算的偏差，如某制造企业当原材料成本超支5%时触发预警并调整采购策略。

调整程序保障战略目标落地某制造企业通过预算将年营收增长15%的战略目标分解为季度生产、销售预算，使各部门明确任务，最终超额完成目标。