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资源税PPT课件

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汇报人：XX

目录

第一章

资源税概述

第二章

资源税的种类

第四章

资源税的国际比较

第三章

资源税的征收管理

第六章

资源税的案例分析

第五章

资源税的改革动态

资源税概述

第一章

定义与性质

旨在调节资源利用，促进资源节约和环境保护

税收性质

对资源开采征收的税

资源税定义

税收原则

资源税应确保不同资源开发者承担合理税负，体现税收公平性。

公平税负

税收制度设计应便于征收管理，降低征税成本，提高税收效率。

效率优先

税收作用

资源税通过经济杠杆，调节资源分配，促进资源合理利用。

调节资源分配

01

资源税作为政府收入来源，有助于增加国家财政收入，支持公共事业。

增加财政收入

02

资源税的种类

第二章

按资源类型分类

01

矿产类资源税

包括石油、天然气、煤炭等不可再生资源的税收。

02

土地类资源税

针对土地使用权的转让、出租等行为征收的税收。

按税率形式分类

01

比例税率

大部分应税资源采用，根据资源价值比例征收。

02

定额税率

部分资源如地热、矿泉水适用，按资源数量定额征收。

按征收方式分类

从价计征

根据应税产品的销售额计算税额。

从量计征

根据应税产品的销售数量计算税额。

资源税的征收管理

第三章

征收范围

包括原油、天然气、煤炭等

矿产品

涵盖固体盐和液体盐

盐类

水资源

针对稀缺或重要生态价值地区

税率设定

资源税实行从价或从量计征，具体方式依资源类型和地区规定。

01

从价或从量计征

幅度税率由地方政府根据资源品位、开采条件等确定，并报上级备案。

02

幅度税率规定

征收程序

纳税人需向开采地或生产地主管税务机关申报缴纳资源税。

申报缴纳

税务机关需指导纳税人规范填报申报表，优化纳税服务。

纳税辅导

资源税的国际比较

第四章

不同国家的资源税

石油权益金达15%-20%，征收资源税及多项费用。

美国资源税

01

02

含省级矿产税等，权益金或开采税采用混合制度。

加拿大资源税

03

征收许可证费、特许权使用费，各州征收方式不同。

澳大利亚资源税

国际经验借鉴

01

各州自主制定税率，采用多样计征方式，促进资源有效利用。

02

资源税与国际价格挂钩，分享资源价格上涨收益，保障国家利益。

美国灵活税制

俄罗斯挂钩国际价

对我国的启示

借鉴国际经验，将水、森林等资源纳入征税范围，保护生态环境。

扩大征税范围

资源税收入专款专用，用于资源保护和治理，确保可持续利用。

专款专用政策

采用动态税率，与地方资源条件结合，促进资源合理利用。

灵活设计税率

资源税的改革动态

第五章

改革背景

我国水资源短缺，时空分布不均，供需矛盾突出。

水资源短缺

为引导水资源合理配置，增强节水意识，推进水资源费改税。

税费改革需求

改革措施

费改税实施

水资源费改税，增强节水意识。

税率结构优化

调整税率结构，引导资源合理利用。

改革影响

增强节水意识

优化财政收入

01

水资源税促使居民企业增强节水意识，推动水资源节约利用。

02

水资源税改革增加地方财政收入，优化财政体制，助力绿色发展。

资源税的案例分析

第六章

典型案例介绍

介绍某煤矿资源税征收案例，分析税率调整对煤矿企业的影响。

煤炭资源税案

解析石油资源税改革案例，探讨其对石油行业节能减排的推动作用。

石油资源税案

案例分析方法

对比不同案例的税率、税基，分析其对资源利用和环境保护的影响。

对比分析法

分析案例随时间变化的趋势，探讨资源税政策调整的效果与必要性。

趋势分析法

案例的启示与教训

案例显示，合理开发资源能平衡经济利益与环境保护，避免过度开采。

合理开发资源

资源税案例强调企业需依法纳税，违规操作将面临法律严惩，影响企业声誉。

依法纳税重要性

谢谢

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