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企业固定资产盘点流程及报告书模板

一、适用情形

年度/半年度全面资产盘点，核实企业整体资产状况；

部门或区域资产专项盘点，针对特定资产类别（如电子设备、办公家具）进行核查；

岗位调动或部门重组时的资产交接盘点，明确资产权责；

接受外部审计、税务检查前的资产清查，保证数据合规。

二、详细操作流程

（一）盘点准备阶段

成立盘点工作小组

组长：由资产管理部负责人或财务部负责人*经理担任，统筹整体盘点工作；

成员：包括资产管理专员、财务人员、IT支持人员及各部门资产保管人主管、专员等，明确分工（如分组盘点、数据核对、技术支持等）。

制定盘点计划

明确盘点范围：全公司固定资产或指定部门/区域（如“总部办公楼3层”“生产车间设备”）；

确定盘点时间：避开业务高峰期，选择非工作时间或周末（如“202X年X月X日-日”）；

细化盘点方法：采用“实地盘点+标签扫描+系统核对”方式，高价值资产需双人盘点；

制定进度表：明确各阶段任务、负责人及完成时限（如“X月X日前完成资料整理，X月X日完成现场盘点”）。

准备盘点资料与工具

资料清单：最新版《固定资产台账》《资产入库单》《历史盘点报告》《资产调拨单》等；

工具清单：盘点专用标签（含资产编号、名称）、扫码枪（或资产管理系统APP）、相机（拍摄异常资产照片）、盘点表（纸质/电子版）、笔、计算器等；

系统准备：提前关闭资产管理系统新增/修改功能，保证系统数据冻结至盘点基准日（如“202X年X月30日”）。

培训与沟通

组织盘点培训：讲解盘点流程、表格填写规范、差异处理方式及注意事项；

部门沟通：提前3个工作日向各部门发送盘点通知，明确需配合事项（如整理资产区域、安排保管人现场核对）。

（二）现场盘点阶段

分组与区域划分

按部门/楼层/资产类别分组，每组至少2人（1人盘点记录、1人复核）；

张贴区域平面图，标注各组负责范围，避免重复盘点或遗漏。

实地盘点操作

核对标签信息：对照《固定资产台账》，逐项核对资产实物标签编号、名称、规格型号是否与台账一致；

清点数量与状态：记录资产实盘数量，检查资产状态（如“正常使用”“闲置”“维修中”“毁损”），对异常状态拍照留存；

扫描与记录：使用扫码枪扫描资产二维码，将信息录入电子盘点表（或纸质表），同步记录存放地点、使用人等信息；

交叉复核：小组内完成盘点后，由另一组人员对重点资产（如高价值设备）进行抽盘，抽盘比例不低于10%。

处理盘点中的问题

账实不符：标记“待查资产”，记录差异情况（如“台账有1台打印机，现场未找到”）；

资产信息不完整：核对原始凭证（如入库单、发票），补充资产型号、采购日期等信息；

无标签资产：临时粘贴新标签，注明“临时盘点号”，后续由资产管理部统一编号入库。

（三）差异分析与处理阶段

数据汇总与核对

汇总各组盘点表，与《固定资产台账》系统数据逐项比对，《固定资产差异明细表》；

计算差异率：差异资产数量/账面资产数量×100%，分析差异原因（如盘盈、盘亏、毁损、信息错误等）。

差异原因调查

盘盈资产：核查是否属未入账资产（如接受捐赠、自制设备未办理入库），由使用部门提交《资产盘盈说明》，附相关证明材料；

盘亏资产：核查是否属已报废未核销、遗失、调拨未转移等情况，由保管部门提交《资产盘亏说明》，明确责任人；

毁损资产：评估维修价值，确认是否可修复，填写《资产毁损鉴定表》。

账务调整与审批

财务部根据差异原因及审批权限，进行账务处理（如盘盈资产补登入账、盘亏资产核销账面价值）；

提交《固定资产差异调整申请表》，经经理、财务总监总监审批后，更新资产管理系统数据。

（四）报告编制与归档阶段

撰写盘点报告

盘点概况：包括盘点范围、时间、参与人员、盘点方法等；

盘点结果：账面资产数量、实盘资产数量、盘盈/盘亏数量及金额、差异率；

问题分析：差异原因总结（如“标签脱落导致漏盘”“部门间调拨未及时更新台账”）；

整改建议：针对问题提出改进措施（如“加强标签管理”“规范调拨流程”）。

审批与分发

盘点报告经盘点小组组长、财务部、管理层*总经理审批后，正式生效；

分发至各部门、资产管理部、财务部，并至企业档案系统。

资料归档

归档资料：《盘点计划》《盘点表》《差异明细表》《差异调整申请表》《盘点报告》及异常资产照片等，保存期限不少于5年。

三、配套表格工具

表1：固定资产盘点表（模板）

资产编号

资产名称

规格型号

账面数量

实盘数量

差异数量

存放地点

使用部门

使用人

资产状态

备注（如标签编号、异常说明）

BG001

办公桌

A-120

10

10

0

3楼201

行政部

*张

正常

BG002

笔记本电脑

Dell-X1

5

4

-1

市场部

市场部

*李

正常

202X年X月调拨至研发部未更新台账

表2：固定资产差异调整申请表（模板）

差异类型

资产编号