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审计学各章习题及答案(朱锦余主编)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计程序中，哪一项不是内部控制要素？()

A.控制环境

B.风险评估

C.信息系统与沟通

D.成本效益分析

2.在进行实质性测试时，注册会计师通常采用哪种抽样方法？()

A.随机抽样

B.概率抽样

C.非随机抽样

D.混合抽样

3.审计意见的类型不包括以下哪一项？()

A.无保留意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.不合格意见

4.审计师在执行风险评估程序时，应当关注的第一个领域是？()

A.内部控制

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

5.在审计报告中，哪一项不属于管理层对财务报表的责任？()

A.编制财务报表以实现公允反映

B.维护良好的内部控制

C.保证审计师独立性和客观性

D.对财务报表的真实性和公允性负责

6.审计师在实施控制测试时，以下哪一项不是控制测试的目的？()

A.评估控制的设计是否合理

B.评估控制是否得到执行

C.评估控制的效率

D.评估控制的成本

7.在审计过程中，以下哪一项不是审计师的职责？()

A.对财务报表发表审计意见

B.评估管理层的诚信和道德行为

C.确保财务报表的编制符合会计准则

D.制定公司的财务策略

8.审计师在执行连续性测试时，主要关注的是？()

A.财务报表的真实性

B.财务报表的完整性

C.财务报表的公允性

D.财务报表的合规性

9.在审计师执行风险评估程序时，以下哪一项不是风险评估的关键要素？()

A.内部控制

B.风险评估

C.控制活动

D.管理层声明

10.审计师在实施实质性分析程序时，以下哪一项不是分析程序的一种？()

A.比较趋势分析

B.比较行业分析

C.比较地区分析

D.比较竞争对手分析

二、多选题(共5题)

11.审计过程中，以下哪些属于审计师的职业道德要求？()

A.独立性

B.专业胜任能力

C.保密性

D.公正性

E.客观性

12.内部控制的目标包括哪些方面？()

A.提高经营效率

B.防范财务报告错误

C.保护资产安全

D.提高客户满意度

E.遵守法律法规

13.审计师在执行风险评估程序时，应当考虑以下哪些因素？()

A.企业的业务性质

B.企业的规模和复杂程度

C.企业的历史财务数据

D.管理层的诚信和道德行为

E.外部经济环境

14.审计报告中，以下哪些情况可能导致审计师发表保留意见？()

A.会计估计存在重大不确定性

B.财务报表存在重大错报，但未对财务报表整体产生重大影响

C.无法获取充分、适当的审计证据

D.被审计单位内部控制存在重大缺陷

E.管理层舞弊

15.实质性测试的方法包括哪些？()

A.审计抽样

B.审计证据的收集

C.审计分析程序

D.审计检查

E.审计询问

三、填空题(共5题)

16.审计师在执行风险评估程序时，首先应当了解被审计单位的______，以识别和评估相关的风险。

17.审计师在实施实质性分析程序时，通常将分析结果与______进行比较，以识别异常或潜在的重大错报。

18.审计师在执行控制测试时，如果发现控制存在缺陷，应当考虑是否需要执行______，以确定对财务报表的影响。

19.审计师在审计报告中，如果认为财务报表存在重大错报，但未对财务报表整体产生重大影响，应当发表______意见。

20.审计师在审计过程中，如果发现管理层存在舞弊行为，应当采取______措施，包括与被审计单位沟通和报告。

四、判断题(共5题)

21.审计师在执行风险评估程序时，只需要关注财务报告相关的风险。()

A.正确B.错误

22.审计师在执行实质性程序时，不需要考虑内部控制的有效性。()

A.正确B.错误

23.审计师在审计报告中，如果财务报表存在重大错报，无论错报是否对财务报表整体产生重大影响，都应当发表保留意见。()

A.正确B.错误

24.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，可以直接向公众披露。()

A.正确B.错误

25.审计师在审计报告中，如果财务报表公允反映了被审计单位的财务状况和经营成果，应当发表无保留意见。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请解释审