2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划案例解析操作试题.docxVIP

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划案例解析操作试题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业为降低增值税税负，采取以下哪种方式较为合理？()

A.提高增值税税率

B.降低增值税税率

C.转型为增值税小规模纳税人

D.不进行税务筹划

2.以下哪项不属于税务筹划的范畴？()

A.合理避税

B.优化税负结构

C.增加税收支出

D.提高会计信息质量

3.企业在进行税务筹划时，以下哪种方法可能会增加企业的税务风险？()

A.合理利用税收优惠政策

B.优化税收筹划方案

C.跨境税务筹划

D.依法纳税

4.以下哪种情况不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.企业为减少企业所得税税负，可以采取以下哪种方式？()

A.提高企业所得税税率

B.降低企业所得税税率

C.享受企业所得税减免税政策

D.不进行税务筹划

6.在增值税中，以下哪种行为不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物免抵退税

7.以下哪种情况会导致增值税进项税额转出？()

A.购进货物用于销售

B.购进货物用于生产

C.购进货物用于非应税项目

D.购进货物用于职工福利

8.企业在进行税务筹划时，以下哪种行为是合法的？()

A.利用虚假发票进行税务筹划

B.利用税收优惠政策进行税务筹划

C.利用关联方交易进行税务筹划

D.利用税收筹划逃避税收

9.以下哪种情况不属于个人所得税的征税范围？()

A.职工工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

10.企业在进行税务筹划时，以下哪种方式可能会增加企业的现金流？()

A.适当推迟纳税义务发生时间

B.适当提前纳税义务发生时间

C.提高会计估计的谨慎性

D.降低会计估计的谨慎性

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业在进行税务筹划时，以下哪些方法可能会降低企业的税务风险？()

A.合理利用税收优惠政策

B.优化税收筹划方案

C.跨境税务筹划

D.依法纳税

13.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？()

A.加速折旧

B.技术开发费用加计扣除

C.资源综合利用产品即征即退

D.企业所得税减免税

14.以下哪些情况会导致增值税进项税额转出？()

A.购进货物用于销售

B.购进货物用于生产

C.购进货物用于非应税项目

D.购进货物用于职工福利

15.以下哪些属于个人所得税的征税范围？()

A.职工工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税对象是销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

17.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织，依照《企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。

18.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，以及无住所而不在中国境内居住的个人。

19.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%，低税率为9%，零税率适用于出口货物。

20.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

四、判断题(共5题)

21.税务筹划是企业在合法合规的前提下，通过调整经营行为和财务活动，以达到降低税负的目的。()

A.正确B.错误

22.增值税的零税率适用于所有出口货物。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税义务人仅限于企业。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的居民个人需要就其全球范围内的所得缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

25.企业可以通过增加会计估计的谨慎性来降低企业所得税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述税务筹划的基本原则。

27.企业在进行税务筹划时，如何选择合