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2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划知识点试题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，下列哪项不属于增值税的计税依据？()

A.销售价格

B.税率

C.销售数量

D.成本

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度一申报

B.每半年一申报

C.每年一申报

D.按实际发生额申报

3.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.按次预缴，年终汇算清缴

4.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金缴纳的费用

C.公共交通运输服务

D.销售房屋

5.增值税小规模纳税人的认定标准是什么？()

A.年应税销售额在500万元以下

B.年应税销售额在1000万元以下

C.年应税销售额在2000万元以下

D.年应税销售额在3000万元以下

6.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内从事生产经营活动的个体工商户

C.在中国境内从事生产经营活动的其他组织

D.以上所有

7.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上所有

8.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

9.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

10.个人所得税的税率分为几档？()

A.三档

B.四档

C.五档

D.六档

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物退（免）税

12.企业所得税的扣除项目主要包括哪些？()

A.成本

B.费用

C.损失

D.税金

E.利息

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所但在中国境内居住满一年的个人

D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人

E.在中国境内无住所且不居住的个人

14.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金缴纳的费用

C.公共交通运输服务

D.教育服务

E.医疗服务

15.企业所得税的优惠政策包括哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.税收优惠税率

E.税收延期缴纳

三、填空题(共5题)

16.增值税的计税依据为纳税人提供应税服务或销售货物的__。

17.企业所得税的应纳税所得额是在税前会计利润基础上，减去__后的余额。

18.个人所得税的税率根据收入的不同分为__级累进税率。

19.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当在开具之日起__日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣增值税进项税额。

20.企业所得税的纳税期限通常为__。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在连续五个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得每月均应缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.增值税的出口退税是指将出口商品在国内销售环节已缴纳的增值税退还给出口企业。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的所有企业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.企业所得税的计税依据是什么？

28.个人所得税的征收方式有哪些？

29.什么是增值税的简易征收？

30.企业所得税的优惠政策有哪些？

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划知识点试题

一、单选题(共10题)

1.【答案