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特种设备制造企业年度内部审计方案

一、审计目标与意义

特种设备，因其在使用过程中潜在的高风险性，其制造环节的质量与安全控制尤为关键。本年度内部审计旨在通过对公司特种设备制造全流程及相关管理活动的系统性检查与评价，全面识别潜在风险，评估现有内部控制措施的有效性与适当性，揭示管理中存在的薄弱环节与不足。通过审计，旨在促进公司进一步规范生产经营行为，强化合规意识，提升质量管理体系运行效能，确保安全生产，降低运营风险，最终为公司的持续健康发展提供坚实保障，并为管理层决策提供客观、可靠的依据。

二、审计范围与对象

本次年度内部审计范围覆盖公司本年度特种设备制造相关的主要业务流程、管理活动及支持性职能。具体包括但不限于：与特种设备制造相关的设计、采购、生产（含关键工序如焊接、无损检测等）、检验、试验、仓储、销售、安装（如涉及）、售后服务等环节；以及质量管理体系、安全生产管理体系、合规管理、财务收支、人力资源管理中与特种设备制造紧密相关的部分。

审计对象涉及公司内与上述范围相关的各职能部门、生产车间及相关岗位人员。

三、审计依据

1.《中华人民共和国特种设备安全法》及其配套法规、规章；

2.国家及行业发布的特种设备安全技术规范、标准；

3.公司《质量手册》、《程序文件》及相关管理制度、作业指导书；

4.公司签订的相关合同、协议；

5.内部审计准则及公司内部审计管理制度；

6.其他适用的法律法规及规范性文件。

四、审计时间安排

本次年度内部审计工作拟于本年度第四季度启动，整体工作周期约为两个月。具体时间节点将根据实际工作进展及公司生产经营情况进行动态调整，主要分为以下阶段：

1.审计准备阶段：约两周。主要工作包括组建审计团队、明确审计分工、收集与研读相关资料（法律法规、公司制度、历史审计报告等）、初步风险评估、制定详细审计实施计划、下发审计通知书。

2.审计实施阶段：约五周。主要工作包括通过文件审阅、人员访谈、现场观察、抽样检查、数据分析等多种方式，对审计范围内的事项进行详细核查，记录审计发现，与被审计部门进行初步沟通。

3.审计报告阶段：约两周。主要工作包括汇总审计发现，进行综合分析与评价，撰写审计报告初稿，征求被审计部门意见，修改完善审计报告，最终提交审计结果。

五、审计组织与人员

本次审计工作由公司审计部牵头组织实施，成立专项审计工作组。审计工作组组长由审计部负责人担任，成员由审计部内部人员组成，并根据需要邀请公司质量管理、安全生产等相关职能部门的资深专业人员提供技术支持或参与特定领域的审计工作。审计组成员需具备相应的专业胜任能力，严格遵守审计职业道德规范。

六、审计内容与重点关注事项

（一）合规性审计

1.法律法规及标准执行情况：重点审查公司在特种设备制造过程中对《特种设备安全法》、《特种设备安全监察条例》及相关安全技术规范、国家标准、行业标准的遵守与执行情况。关注设计文件鉴定、型式试验、制造过程监督检验等法定程序的履行情况。

2.许可资质管理：审查公司特种设备制造许可证的有效性，许可范围与实际生产产品的一致性，以及许可证管理要求的落实情况。关注持证人员（如焊工、无损检测人员、检验人员等）的资质、培训及持证上岗情况。

3.合同与订单管理：抽查销售合同、采购合同中与特种设备制造相关的条款，评估其合规性、完整性及履行情况，特别是涉及质量、安全、交付期等关键条款。

（二）质量管理体系审计

1.质量方针与目标：审查质量方针的适宜性、充分性和有效性，质量目标的可测量性、分解落实及达成情况。

2.文件管理：审查质量手册、程序文件、作业指导书等质量管理体系文件的制定、审批、发放、更改、控制及有效性。关注技术文件（如设计图纸、工艺文件）的规范性、准确性及受控状态。

3.设计开发控制：审查新产品设计开发策划、输入、输出、评审、验证、确认等各阶段的控制是否有效，是否符合相关标准及客户要求，设计变更是否得到有效控制。

4.采购控制：审查供应商选择、评价、再评价的控制程序及执行有效性，关注关键原材料、零部件的采购验收标准及执行情况，确保采购物资符合规定要求。

5.生产过程控制：重点审查关键工序（如焊接、热处理、无损检测、装配等）的工艺参数控制、作业人员资格、过程记录的完整性与真实性。关注生产计划的合理性，生产过程中的标识与可追溯性管理。

6.检验与试验控制：审查进货检验、过程检验、最终检验的检验计划、检验标准、检验记录及不合格品的处置情况。关注检验设备的校准与维护保养情况，确保检验数据的准确性。

7.不合格品控制：审查不合格品的识别、标识、隔离、评审、处置（返工、返修、报废等）程序及记录，评估不合格品控制的有效性，防止不合格品流入下道工序或交付客户。

8.质量改进与纠正预防措施：