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2026年互联网公司税务会计面试题及答案

一、单选题（共5题，每题2分，合计10分）

1.某互联网公司2025年将其持有的某项无形资产对外投资，投资时账面价值为500万元，公允价值为600万元。投资过程中支付相关税费10万元，假定不考虑其他因素，该项投资的计税基础为多少万元？

A.500

B.590

C.600

D.610

2.根据我国企业所得税法规定，下列哪项支出不得税前扣除？

A.支付给员工的工资薪金（符合规定的）

B.购买用于研发活动的仪器设备支出

C.股东个人的消费支出

D.支付给关联方的利息支出（符合独立交易原则）

3.某互联网公司2025年度取得广告费收入1000万元，其中支付给广告发布者的费用为600万元。根据税法规定，广告费的实际税前扣除限额为多少万元？

A.1000

B.600

C.500（假设该公司当年营业收入为2000万元）

D.0（假设该公司前年度累计亏损）

4.假设某互联网公司在深圳设立子公司，2025年度该子公司取得应纳税所得额100万元，适用15%的优惠税率。若该公司整体符合小型微利企业条件，则该子公司实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.15

B.10（假设符合小型微利企业标准，按20%减半征收）

C.12.5（假设符合小型微利企业标准，按50%减半征收）

D.6（假设符合小型微利企业标准，按25%减半征收）

5.某互联网公司2025年预缴增值税100万元，实际应纳税额为120万元，则其应补缴的增值税为多少万元？

A.20

B.0

C.100

D.120

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

1.根据《企业所得税法》及其实施条例，下列哪些属于企业的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.股东转让股权所得

D.从事符合条件的环境保护项目的所得

2.某互联网公司2025年度发生以下业务，其中哪些属于增值税应税行为？

A.提供软件开发服务

B.出租服务器资源

C.销售自产的游戏点卡

D.提供网站维护服务

3.根据《个人所得税法》及其实施条例，下列哪些收入属于综合所得，需要合并纳税？

A.工资薪金所得

B.网红直播收入

C.股票转让所得

D.企业分配的股息、红利（假设该公司为个人股东）

4.某互联网公司2025年度发生以下税务事项，其中哪些属于税务筹划的范畴？

A.通过关联交易转移利润

B.优化研发费用加计扣除政策的应用

C.利用税收优惠政策减少应纳税所得额

D.规避增值税留抵退税政策

5.假设某互联网公司在上海设立分支机构，2025年度该分支机构取得应纳税所得额80万元，则其适用的企业所得税税率可能为多少？

A.15%

B.20%（假设符合小型微利企业标准）

C.25%

D.33%（假设不符合小型微利企业条件且不属于高新技术企业）

三、判断题（共5题，每题2分，合计10分）

1.某互联网公司2025年度将自产的产品用于股东个人消费，该部分产品的价值不得税前扣除，但可以在计算企业所得税时作为视同销售收入处理。

（正确/错误）

2.根据我国增值税政策，互联网服务（如云计算、大数据服务等）的纳税义务发生时间为服务完成的当天。

（正确/错误）

3.假设某互联网公司在2025年度预缴了个人所得税，但在汇算清缴时发现多缴税款，则其可以在次年申请退税，但不得要求即时退款。

（正确/错误）

4.根据《企业所得税法》规定，企业的固定资产折旧年限可以自行确定，但不得低于税法规定的最低折旧年限。

（正确/错误）

5.某互联网公司2025年度通过关联交易向境外转移利润，即使符合独立交易原则，税务机关仍可能要求其进行纳税调整。

（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题10分，合计30分）

1.简述互联网公司在进行税务筹划时，可以重点关注的税收优惠政策有哪些？

2.某互联网公司2025年度发生了以下业务：

-支付给员工的工资薪金总额为800万元；

-支付给关联公司的咨询服务费200万元（假设符合独立交易原则）；

-支付给广告公司的广告费500万元（假设该公司当年营业收入为2000万元）。

请计算该公司2025年度可以税前扣除的费用总额。

3.假设某互联网公司在深圳设立子公司，2025年度该子公司取得应纳税所得额100万元，且符合小型微利企业条件。请计算该子公司实际应缴纳的企业所得税，并说明计算依据。

五、计算题（共2题，每题15分，合计30分）

1.某互联网公司2025年度发生以下业务：

-销售收入2000万元（含增值税，税率6%）；

-购进货物支付货款1500万元（含增值税，税率13%）；

-支付给员工的工