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师《财政税收专业知识与实务》模拟试题(附答案及解析)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业成本

C.应纳税所得额

D.净利润

3.个人所得税的税率分为几个等级？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

4.以下哪项不属于消费税的征税对象？()

A.卷烟

B.酒精饮料

C.汽车轮胎

D.房地产

5.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

6.增值税的纳税人包括哪些？()

A.所有企业

B.所有企业和其他组织

C.企业和其他组织

D.企业、个体工商户和其他组织

7.以下哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供建筑安装工程作业

C.提供金融保险服务

D.提供教育培训服务

8.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.以上都是

9.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度1月1日至3月31日

C.每月1日至月底

D.每年1月1日至次年12月31日

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.营业收入

B.营业成本

C.费用

D.税金

E.非税收入

11.增值税的纳税人有哪些分类？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.非企业性单位

E.驻外机构

12.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

13.消费税的征收环节包括哪些？()

A.生产环节

B.销售环节

C.进口环节

D.出口环节

E.委托加工环节

14.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.税收减免

B.税收优惠税率

C.税前扣除优惠

D.税后减免

E.税收抵免

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税人分为一般纳税人和

16.增值税的税率分为

17.个人所得税的征收方式主要分为

18.消费税的征收范围包括

19.营业税改征增值税的试点时间为

四、判断题(共5题)

20.增值税是对商品生产、销售和进口环节征收的税种。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税期限是按季度申报。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而调整。()

A.正确B.错误

23.消费税的税率是根据商品的销售价格确定的。()

A.正确B.错误

24.营业税改征增值税后，企业不再需要缴纳营业税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税的征收原则和特点。

26.企业所得税的计税依据有哪些？如何确定应纳税所得额？

27.个人所得税的税率结构是怎样的？如何进行税率适用？

28.消费税的征收范围有哪些？征收环节是如何确定的？

29.营业税改征增值税的背景和意义是什么？

师《财政税收专业知识与实务》模拟试题(附答案及解析)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，销售不动产属于营业税的征税范围。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的税率分为5个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%和35%。

4.【答案】D

【解析】消费税的征税对象主要包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车等，不包括房地产。

5.【答案】B

【解析】企业所得税的基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

6.【答案】D

【解析】增值税的纳税人包括企业、个体工商户和其他组织，不仅限于企业。

7.【答案】D

【解析】营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装