2025年税务师考试《税收政策与税收筹划法规与操作》模拟试题.docxVIP

2025年税务师考试《税收政策与税收筹划法规与操作》模拟试题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业研发费用加计扣除政策中，企业实际发生的研发费用在计算应纳税所得额时，按照一定比例在税前扣除，该比例为多少？()

A.50%

B.75%

C.100%

D.125%

2.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为？()

A.应纳税额=销售额-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率-进项税额

C.应纳税额=销售额×税率+进项税额

D.应纳税额=进项税额-销售额×税率

3.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度末15日内

B.每半年末15日内

C.每年末15日内

D.每年末30日内

4.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.个人取得特许权使用费所得，每次收入不超过四千元的，减除费用后的余额为应纳税所得额，减除的费用为多少？()

A.800元

B.1,200元

C.2,000元

D.2,400元

6.根据《个人所得税法》规定，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.个人取得的一次性奖金

7.企业出口货物退（免）税的申报期限为多久？()

A.出口货物报关出口之日起30日内

B.出口货物报关出口之日起60日内

C.出口货物报关出口之日起90日内

D.出口货物报关出口之日起120日内

8.以下哪种行为不属于偷税行为？()

A.隐瞒应税项目

B.虚假报税

C.伪造、变造完税凭证

D.按时申报，足额缴纳税款

9.根据《税收征收管理法》规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取的措施不包括以下哪项？()

A.询问当事人

B.调查取证

C.查封、扣押财产

D.对当事人进行拘留

10.企业所得税的计税依据是企业的什么收入？()

A.营业收入

B.利润总额

C.应纳税所得额

D.纳税人申报的收入

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供有形动产租赁服务

12.根据《企业所得税法》规定，以下哪些属于企业的收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.股息收入

E.资产处置收入

13.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.特许权使用费所得

14.根据《税收征收管理法》规定，税务机关在税务检查中可以采取以下哪些措施？()

A.询问当事人

B.调查取证

C.查封、扣押财产

D.冻结存款账户

E.没收违法所得

15.以下哪些属于企业研发费用加计扣除政策的适用范围？()

A.企业研发机构发生的研发费用

B.企业委托外部机构或个人进行的研发费用

C.企业购买技术成果发生的费用

D.企业研发活动发生的直接费用

E.企业研发活动发生的间接费用

三、填空题(共5题)

16.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。

17.企业所得税的纳税期限分为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的税率采取超额累进税率，即同一应税所得额适用不同的税率，税率随着应税所得额的增加而逐级提高。

19.出口货物退（免）税是指对报关出口的货物退回或免征其在国内环节已缴纳的增值税、消费税。

20.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人、扣缴义务人可以采取的措施包括：书面通知开户银行或者其他金融机构冻结存款、查封商品、货物或者其他财产。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后五个纳税年度内用税前利润弥补。()

A.正确B.错误

23.个人取得稿酬所得，应按照20%的税率缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.税收征收管理法规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以对当事人进行拘留。()

A.正确