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会计基础第五章课堂练习汇报人：XXX2025-X-X

目录1.会计科目设置

2.会计凭证处理

3.会计账簿的设置与登记

4.账务处理程序

5.财产清查

6.会计报表的编制

7.会计档案管理

01会计科目设置

会计科目概述科目定义会计科目是反映会计要素具体内容的分类项目，是设置账户、处理账务的基础。科目名称一般由6位数字组成，前两位表示会计科目类别，如资产类科目以01开头。科目分类会计科目按照其反映的经济内容，可以分为资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类和损益类等六大类。各类科目具体设置时，需遵循会计准则和财务制度的规定。科目设置原则会计科目设置应遵循实用性、科学性和统一性的原则。实用性要求科目设置能够满足企业内部管理和外部信息需求；科学性要求科目设置符合会计理论和方法；统一性要求科目设置符合国家会计准则和行业规范。

会计科目分类资产科目资产科目包括流动资产和非流动资产两大类，如现金、银行存款、应收账款、固定资产等。流动资产科目通常以01-12开头，非流动资产科目以13-19开头，共7个数字编码。负债科目负债科目分为流动负债和非流动负债，如短期借款、应付账款、长期借款、长期应付款等。流动负债科目编码以21-29开头，非流动负债科目编码以31-39开头，共9个数字编码。所有者权益科目所有者权益科目包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等，反映企业所有者对企业资产的权益。科目编码以41-49开头，共9个数字编码。

会计科目设置方法科目编码会计科目设置首先需确定科目编码，编码通常由数字组成，如资产类科目以01开头。编码长度一般为6位，其中前两位表示科目类别，如01代表现金，02代表银行存款。科目名称科目名称应简洁明了，一般不超过10个字，如“应收账款”、“固定资产”等。名称需与会计科目分类相符合，以便于会计处理和财务分析。科目属性科目属性包括借贷方向、科目类别和计量单位等。借贷方向指科目在借贷记账法中的记账方向，如资产类科目借方记增加，贷方记减少。科目类别指科目所属的会计要素类别，如资产、负债等。计量单位指科目计量的货币单位，如元、万元等。

02会计凭证处理

会计凭证的概念和种类概念解释会计凭证是记录和证明经济业务的原始凭据，是会计核算的基础。它是根据经济业务的实际发生情况填制，如收款、付款、转账等，为会计账簿提供依据。种类分类会计凭证主要分为两大类：原始凭证和记账凭证。原始凭证包括收据、发票、合同等，是经济业务发生时的原始单据。记账凭证则是在原始凭证基础上，根据会计科目和金额进行分类、汇总和记录的凭证。凭证编制会计凭证的编制要求内容真实、完整、规范。在编制过程中，应确保凭证要素齐全，如日期、金额、摘要、附件等，且字迹清晰、签名盖章齐全。凭证编制后，应及时传递给会计人员进行审核和记账。

会计凭证的填制凭证填写填制会计凭证时，应按照规定的格式和内容进行填写。包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额等。例如，一张报销单应包括报销日期、报销部门、报销人、报销事由、金额等信息。凭证审核凭证填制完成后，需由会计人员进行审核，确保凭证的真实性、合法性和完整性。审核内容包括凭证要素是否齐全、金额计算是否正确、会计科目是否准确等。凭证传递审核无误的凭证应按照规定的流程进行传递，通常包括提交给会计主管审批、登记账簿、归档等环节。例如，报销单需经部门主管审批后，由会计主管登记入账，最后归档保管。

会计凭证的审核审核原则会计凭证审核应遵循真实性、合法性、完整性、准确性、及时性等原则。如审核一张报销单，需核实报销内容是否真实发生，是否合规，金额计算是否准确，是否在规定时间内提交。审核内容审核内容主要包括凭证要素、金额、会计科目、附件等。例如，检查凭证的日期、编号、摘要、会计科目和金额是否准确，以及是否有相应的原始单据作为附件。审核处理审核过程中，如发现凭证存在问题，应立即通知填制人进行更正或补充。如问题严重，需暂停记账，待问题解决后方可继续。审核结束后，审核人员应在凭证上签字或盖章，确认审核无误。

03会计账簿的设置与登记

会计账簿概述账簿定义会计账簿是会计记录经济业务、分类汇总会计凭证、提供会计信息的载体。它通过账户的形式，系统地记录企业的各项经济活动，是会计信息系统的核心组成部分。账簿种类会计账簿分为日记账、分类账和备查账三大类。日记账按时间顺序记录经济业务，如现金日记账、银行日记账；分类账按会计科目分类记录，如总分类账、明细分类账；备查账是对日记账和分类账的补充，如固定资产登记簿。账簿设置会计账簿的设置应遵循会计准则和内部控制要求。设置内容包括账簿的名称、编号、格式、页数、启用日期等。例如，总分类账一般设置至少一式两份，以便于核对和归档。

会计账簿的种类日记账日记账是按照经济业务发生的时间顺序逐日、逐笔登记的账簿，如