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财务管理内控规范标准文档

一、适用范围与业务场景

本规范适用于企业各部门日常财务活动的全流程管理，涵盖预算编制与执行、资金收付与监控、费用支出与报销、资产购置与盘点等核心环节。具体场景包括：年度预算申报与审批、日常费用报销、采购付款、资金调拨、固定资产登记与清查等，旨在通过标准化流程保证财务活动合规、高效，防范潜在风险。

二、核心业务流程操作指引

（一）预算编制与审批流程

预算启动

财务部于每年*季度向各部门下发年度预算编制通知，明确预算范围、编制口径及时间节点。

各部门负责人指定预算专员*，根据部门年度工作计划及历史数据，编制《部门年度预算表》。

预算初审

预算专员将编制完成的预算表提交部门负责人审核，确认预算项目的合理性及必要性。

审核通过后，于*个工作日内提交财务部汇总。

预算平衡与审批

财务部对各部门预算进行汇总、分析，重点核查预算与业务计划的匹配度、费用标准的合规性，形成《企业年度预算草案》。

财务部负责人*对草案审核后，提交总经理办公会审议，经审议通过后报董事会审批（如需）。

审批通过后的预算由财务部正式下发至各部门执行，并同步录入预算管理系统。

预算执行与调整

各部门在预算额度内执行，超预算支出需提交《预算调整申请表》，说明调整原因及金额，按原审批流程报批。

财务部每月监控预算执行情况，编制《预算执行分析报告》，对偏差超10%的项目预警并要求相关部门说明原因。

（二）资金支付审批流程

支付申请发起

业务经办人*根据合同、订单或费用单据，填写《资金支付申请表》，注明收款方信息、金额、支付事由及附件（如合同、验收单等）。

部门审核

部门负责人*对支付申请的合理性、真实性进行审核，重点核查业务内容是否符合部门职责、金额是否在预算范围内。

财务复核

财务专员*收到申请后，核对附件完整性（合同、发票、验收单等是否齐全）、支付信息准确性（账号、户名、开户行是否正确）、审批流程规范性（是否完成部门审核）。

复核通过后，提交财务部负责人*审批。

最终审批与支付

单笔支付金额万元以下的，由财务部负责人审批；万元以上万元以下的，由总经理审批；万元以上的，需提交董事会审批。

审批通过后，出纳*通过网银或转账方式支付资金，并在《资金支付台账》中登记支付时间、凭证号等信息。

（三）费用报销流程

费用发生与单据整理

员工*因公发生费用时，取得合法合规原始凭证（如增值税发票、财政票据等），凭证需注明费用发生日期、金额、事由及经办人签字。

差旅费报销需附《差旅审批单》，注明出差事由、地点、时间及行程；招待费报销需附《招待费审批单》，注明招待对象、事由及参与人员。

部门初审

员工填写《费用报销单》，粘贴原始凭证，提交部门负责人审核，确认费用真实性与业务相关性。

财务审核

财务专员*审核报销单的合规性：发票真伪（通过税务平台查验）、费用标准（如交通费、住宿费是否符合企业规定）、附件完整性、预算匹配度。

对不符合规定的报销单，退回员工补充或修改；审核通过后，提交财务部负责人审批。

报销支付

审批通过后，出纳于个工作日内通过银行转账或现金方式支付报销款项，员工*签字确认收款。

（四）资产盘点流程

盘点准备

资产管理部门*于每季度末制定《资产盘点计划》，明确盘点范围（固定资产、存货等）、时间、参与人员及分工。

财务部提供《资产台账》，资产管理部门核对台账与实物信息（名称、规格、型号、存放地点）是否一致。

实地盘点

盘点小组*（由资产管理部门、财务部、使用部门人员组成）对资产逐一清点，记录实际数量、状态（完好、维修、报废等）。

对盘盈、盘亏资产，查明原因并记录在《资产盘点差异表》中，由盘点人员签字确认。

差异处理

资产管理部门*对盘点差异进行分析，形成《资产盘点报告》，说明盘盈、盘亏原因及处理建议（如补登台账、报废审批等）。

财务部负责人审核报告后，提交总经理审批，审批后进行账务处理，保证账实相符。

三、常用表单模板参考

（一）部门年度预算表

序号

预算项目

预算金额（元）

预算依据

负责人

备注

1

差旅费

*

*年度出差计划

*

2

办公费

*

历史年均支出*人

*

含耗材、通讯费

3

采购费

*

*项目采购计划

*

需附合同清单

（二）资金支付申请表

申请部门

申请人

申请日期

收款方全称

收款账号

开户行

支付金额（元）

支付事由

附件清单（合同/发票等）

审批人

审批日期

*部门

*

*–

A公司

*

*银行

*

*项目尾款

合同（编号）、发票（No.）

*

*–

（三）费用报销单

报销人

部门

日期

费用类型（差旅/办公/招待等）

报销金额（元）

预算科目

原始凭证张数

备注

审批人

*

*部门

*–

差旅费

*

差旅费

*

出差至

*

（四）资产盘点表

资产编号

资产名称

规格型号

账面数量

实盘数量

差异（+/-）

存放地点

使用部门

状态