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2026年最新关于增值税的题目及答案
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1.根据最新增值税政策，下列哪项业务不属于增值税应税范围？
A.销售商品
B.提供餐饮服务
C.出租不动产
D.转让土地使用权
答案：D
2.根据最新增值税政策，小规模纳税人适用的增值税税率是多少？
A.3%
B.5%
C.6%
D.9%
答案：A
3.根据最新增值税政策，一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额如何处理？
A.可以抵扣
B.不得抵扣
C.按比例抵扣
D.视情况而定
答案：B
4.根据最新增值税政策，增值税小规模纳税人季度销售额不超过多少万元，免征增值税？
A.10万元
B.20万元
C.30万元
D.40万元
答案：B
5.根据最新增值税政策，一般纳税人销售货物时，如果适用税率与之前不同，如何处理税额差异？
A.立即调整纳税申报
B.下一期申报时调整
C.不作调整
D.视情况而定
答案：A
6.根据最新增值税政策，增值税纳税人提供的货物运输服务，其适用的税率是多少？
A.3%
B.5%
C.6%
D.9%
答案：D
7.根据最新增值税政策，增值税纳税人销售自产农产品，其适用的税率是多少？
A.3%
B.5%
C.6%
D.9%
答案：A
8.根据最新增值税政策，一般纳税人购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额如何处理？
A.可以抵扣
B.不得抵扣
C.按比例抵扣
D.视情况而定
答案：B
9.根据最新增值税政策，增值税纳税人提供的服务，如果适用税率与之前不同，如何处理税额差异？
A.立即调整纳税申报
B.下一期申报时调整
C.不作调整
D.视情况而定
答案：A
10.根据最新增值税政策，增值税纳税人销售不动产，其适用的税率是多少？
A.3%
B.5%
C.6%
D.9%
答案：D
二、多项选择题（每题2分，共20分）
1.根据最新增值税政策，下列哪些业务属于增值税应税范围？
A.销售商品
B.提供餐饮服务
C.出租不动产
D.转让土地使用权
答案：A,B,C
2.根据最新增值税政策，一般纳税人适用的增值税税率有哪些？
A.3%
B.5%
C.6%
D.9%
答案：C,D
3.根据最新增值税政策，小规模纳税人适用的增值税税率有哪些？
A.3%
B.5%
C.6%
D.9%
答案：A
4.根据最新增值税政策，一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额如何处理？
A.可以抵扣
B.不得抵扣
C.按比例抵扣
D.视情况而定
答案：B
5.根据最新增值税政策，增值税小规模纳税人季度销售额不超过多少万元，免征增值税？
A.10万元
B.20万元
C.30万元
D.40万元
答案：B
6.根据最新增值税政策，一般纳税人销售货物时，如果适用税率与之前不同，如何处理税额差异？
A.立即调整纳税申报
B.下一期申报时调整
C.不作调整
D.视情况而定
答案：A
7.根据最新增值税政策，增值税纳税人提供的货物运输服务，其适用的税率有哪些？
A.3%
B.5%
C.6%
D.9%
答案：D
8.根据最新增值税政策，增值税纳税人销售自产农产品，其适用的税率有哪些？
A.3%
B.5%
C.6%
D.9%
答案：A
9.根据最新增值税政策，一般纳税人购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额如何处理？
A.可以抵扣
B.不得抵扣
C.按比例抵扣
D.视情况而定
答案：B
10.根据最新增值税政策，增值税纳税人提供的服务，如果适用税率与之前不同，如何处理税额差异？
A.立即调整纳税申报
B.下一期申报时调整
C.不作调整
D.视情况而定
答案：A
三、判断题（每题2分，共20分）
1.根据最新增值税政策，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。
答案：正确
2.根据最新增值税政策，一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额可以抵扣。
答案：错误
3.根据最新增值税政策，增值税小规模纳税人季度销售额不超过20万元，免征增值税。
答案：正确
4.根据最新增值税政策，一般纳税人销售货物时，如果适用税率与之前不同，税额差异需要立即调整纳税申报。
答案：正确
5.根据最新增值税政策，增值税纳税人提供的货物运输服务，其适用的税率为9%。
答案：正确
6.根据最新增值税政策，增值税纳税人销售自产农产品，其适用的税率为3%。
答案：正确
7.根据最新增值税政策，一般纳税人购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额不得抵扣。
答案：正确
8.根据最新增值税政策，增值税纳税人提供的服务，如果适用税率与之前不同，税额差异需要立即调整
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