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2025年《税务》税法基础测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于税收特征的是（）。

A.强制性B.无偿性C.灵活性D.固定性

2.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款，必须依照法定权限和程序行使职权，不得滥用职权，这体现了税法的（）原则。

A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.税收合作信赖保护

3.在我国，增值税的基本税率是（）。

A.3%B.6%C.9%D.13%

4.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给股东D.将自产货物作为股利分配给股东

5.企业所得税的纳税人是指（）。

A.在中国境内设立的企业B.在中国境内设立的个人独资企业

C.在中国境内设立的外商独资企业D.以上都是

6.下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益B.财政拨款

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.专项用途的财政补助

7.个人所得税的纳税义务人是指（）。

A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.从中国境内取得所得的个人D.以上都是

8.下列项目中，不属于个人所得税工资、薪金所得的是（）。

A.工资B.奖金C.津贴D.补充养老保险

9.消费税的征税对象是（）。

A.所有货物B.所有服务C.特定消费品D.所有财产

10.印花税的纳税人是（）。

A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.以上都是

11.下列税种中，属于中央地方共享税的是（）。

A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税

12.纳税人应当按照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报方式报送纳税申报表、财务会计报表和其他有关资料，这体现了税法的（）原则。

A.税收法定B.税收公平C.税收合作信赖保护D.税收效率

13.税务机关有权对纳税人的财务会计凭证、账簿、报表和其他有关资料进行检查，这体现了税法的（）原则。

A.税收法定B.税收公平C.税收合作信赖保护D.税收效率

14.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、账簿、报表和其他有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。

A.1000元B.2000元C.10000元D.20000元

15.下列项目中，不属于税务代理范围的是（）。

A.税务咨询B.税务行政复议C.税务诉讼D.税务登记

16.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报方式报送纳税申报表、财务会计报表和其他有关资料，是纳税人的（）。

A.基本权利B.基本义务C.附加权利D.附加义务

17.税务机关征收税款时，必须向纳税人开具完税凭证，这是纳税人的（）。

A.基本权利B.基本义务C.附加权利D.附加义务

18.纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后，应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

A.1B.2C.3D.5

19.税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行，这是税法的（）原则的体现。

A.税收法定B.税收公平C.税收合作信赖保护D.税收效率

20.下列关于税收合作信赖保护原则的表述，错误的是（）。

A.税收合作信赖保护原则要求税务机关依法行政，不得随意变更已作出的税收决定

B.税收合作信赖保护原则要求纳税人依照税务机关的意愿履行纳税义务

C.税收合作信赖保护原则是税收法定原则的补充和完善

D.税收合作信赖保护原则要求纳税人享有一定的纳税信用权益

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税收的特征包括（）。

A.强制性B.无偿性C.确定性D.固定性

2.税法的基本原则包括（）。

A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率