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2026年财务部税务经理面试题及答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题：某制造企业位于上海自贸区，2025年度实现应纳税所得额200万元，符合小型微利企业所得税优惠政策，其2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.20万元

答案：A

解析：根据现行政策，上海自贸区的小型微利企业所得税优惠为“两免三减半”，即年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。该企业应纳税所得额为200万元，适用“两免三减半”政策，实际应纳税额为0万元。

2.题：以下哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？（）

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.职业资格继续教育

D.个人养老金缴费

答案：D

解析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。个人养老金缴费属于专项附加扣除中的“3岁以下婴幼儿照护”，而非“个人养老金”。

3.题：某外贸企业2025年出口货物销售额为500万美元，按汇率6.8计算，折合人民币3400万元。该企业可申报的出口退税率为13%，其可获得的出口退税额为（）。

A.3400万元

B.444万元

C.440万元

D.2800万元

答案：B

解析：出口退税额按出口货物离岸价和退税率计算，即500万美元×6.8×13%＝444万元。注意，出口退税额以离岸价为基础，而非折合人民币金额。

4.题：某企业2025年度发生公益性捐赠支出80万元，其年度利润总额为1000万元。根据企业所得税法，该企业可税前扣除的公益性捐赠支出为（）。

A.80万元

B.60万元

C.50万元

D.20万元

答案：B

解析：企业公益性捐赠支出税前扣除限额为其年度利润总额的12%，即1000万元×12%＝120万元。实际发生80万元，未超过限额，可全额扣除60万元（实际发生额与限额孰低）。

5.题：以下哪项不属于增值税征税范围？（）

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.行政事业性收费

D.有形动产租赁服务

答案：C

解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务（如交通运输、金融保险、租赁服务等）和进口货物。行政事业性收费属于不征收增值税项目。

二、多选题（共5题，每题3分）

1.题：企业在计算企业所得税时，以下哪些支出不得税前扣除？（）

A.职工工资薪金

B.超标的业务招待费

C.坏账准备金

D.税收滞纳金

答案：BD

解析：职工工资薪金、合理的福利费等可税前扣除；业务招待费超过规定比例的部分不得扣除；符合规定的坏账准备金可扣除；税收滞纳金属于行政罚款，不得税前扣除。

2.题：以下哪些情形下，企业可申请增值税留抵退税？（）

A.出口退税率高于进项税率

B.企业因兼并重组导致进项税额增加

C.企业固定资产抵扣年限调整

D.企业因政策调整多缴纳增值税

答案：ABD

解析：出口企业退税率高于进项税率可能导致留抵税额，可申请退税；兼并重组等特殊情况下，进项税额增加可申请留抵退税；政策调整导致多缴税款可申请退还。固定资产抵扣年限调整不直接导致留抵税额变化。

3.题：个人所得税专项附加扣除的扣除标准，以下哪些说法正确？（）

A.住房租金扣除标准因城市不同而异

B.子女教育扣除标准为每月2000元

C.大病医疗扣除限额为每年8万元

D.赡养老人扣除标准为每月2000元

答案：ACD

解析：住房租金根据城市分类设定扣除标准（如一线城市1500元/月）；子女教育扣除标准为每月2000元；大病医疗扣除限额为每年8万元（医保报销后个人负担部分）；赡养老人扣除标准为每月2000元（独生子女）。

4.题：企业在申报企业所得税时，以下哪些项目需进行关联交易定价？（）

A.与关联方之间的货物销售

B.关联方提供的无形资产使用权

C.关联方提供的咨询服务

D.企业向员工提供的福利性实物

答案：ABC

解析：关联交易定价主要针对与关联方之间的货物销售、无形资产使用权、咨询服务等经济业务，员工福利性实物不属于关联交易范畴。

5.题：企业在计算增值税时，以下哪些进项税额不得抵扣？（）

A.购进用于简易计税项目的货物

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于免税项目的货物

D.购进时未取得合规发票的货物

答案：BCD

解析：购进用于简易计税、免税或集体福利的货物不得抵扣进项税；未取得合规发票的货物无法作为进项抵扣。

三、判断题（共5题，每题2分）

1.题：企业