2025年财会类注册会计师财务成本管理-税法参考题库含答案解析.docxVIP

2025年财会类注册会计师财务成本管理-税法参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、某企业2024年业务招待费实际发生额120万元，广告费发生额1500万元，营业收入1亿元。该企业属于小微企业且符合加计扣除政策，计算其准予扣除的业务招待费和广告费总额。

A.50+1500=1550万元

B.50+1500×75%=1125万元

C.50+1500×50%=1025万元

D.50+1500×100%=1550万元

2、某汽车销售公司销售新能源汽车，该行为适用的增值税税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

3、税务筹划中，企业通过关联交易降低税负的主要策略是？

A.提高研发费用资本化比例

B.利用税收洼地注册主体

C.优化固定资产折旧年限

D.合理运用独立交易原则

4、符合条件的小型微利企业2024年企业所得税税率是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.3%

5、某企业2024年固定资产购置成本500万元，适用最低折旧年限5年，采用双倍余额递减法计提折旧，2025年应纳税所得额增加额是？

A.100万

B.125万

C.150万

D.200万

6、税务风险管理中，企业应重点关注的风险类型是？

A.税收优惠滥用风险

B.关联交易定价风险

C.税收征管程序风险

D.纳