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合作社财务培训课件

第一章总则财务管理的重要性合作社财务管理是确保组织健康运营的核心基础。规范的财务管理不仅能真实反映合作社的财务状况和经营成果,更是保护全体成员合法权益的重要保障。法律依据财务管理必须严格遵守《农民专业合作社法》及相关财务会计制度。这些法律法规为合作社财务工作提供了明确的行为准则和操作规范。适用范围

财务管理的法律框架核心法律法规合作社财务管理建立在完善的法律体系之上。理解并正确执行这些法律法规,是每个合作社财务人员的基本职责。这些法规相互衔接,共同构成了合作社财务管理的完整制度体系,为财务工作提供了全方位的指导和约束。《农民专业合作社法》合作社组织和运营的根本法律依据,明确了合作社的法律地位、成员权利义务及财务管理的基本要求。《农民专业合作社财务制度》2022年最新版本,详细规定了资金筹集、资产管理、收入成本、盈余分配等财务管理的具体要求和操作规范。《农民专业合作社会计制度》

财务责任与内部控制01理事长财务责任理事长作为合作社法定代表人,对会计资料的真实性、完整性承担最终责任。必须确保财务信息准确可靠,不得弄虚作假。02内部控制制度建立健全财务内部控制体系,明确岗位职责,实行权限分离。会计与出纳不得由同一人担任,重要岗位定期轮换。03财务决策机制制定清晰的财务决策制度,明确决策规则、审批程序和权限划分。重大财务事项须经成员大会或理事会集体决策。

合作社财务管理流程资金筹集资产管理收入成本核算盈余分配合作社财务管理是一个完整的循环体系。从资金筹集开始,通过科学的资产管理和收入成本核算,实现盈余的合理分配,最后通过财务监督确保整个流程的规范运行。每个环节环环相扣,共同保障合作社的财务健康。

第二章资金筹集及使用管理(上)资金是合作社运营的血液资金筹集的两大分类合作社资金来源分为权益资金和债务资金两大类。权益资金包括成员出资、国家补助、捐赠等,是合作社的自有资本。债务资金则包括各类借款和应付款项。权益资金具体包括:成员出资是合作社最基本的资金来源;国家财政补助用于支持合作社发展;捐赠专项基金来自社会各界的支持。货币出资成员以现金或银行存款方式出资,金额明确,验资简便,是最常见的出资形式。非货币出资成员可以实物、知识产权、土地经营权等非货币资产作价入股,需要经过规范的评估程序。

非货币出资的规范要求评估作价程序非货币出资必须经过成员大会评估确认,或委托具有资质的第三方评估机构进行专业评估。评估结果要公示,接受成员监督。禁止性规定严禁以债权、劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权等非财产权利作价出资。这些无法准确量化或存在不确定性的项目不得作为出资。出资变动登记成员出资发生增加、减少或转让时,必须及时办理登记变更手续,更新成员账户,确保出资信息的准确性和时效性。

资金使用管理要点专款专用原则国家财政补助资金必须按照规定用途使用,建立专门台账管理,接受专项审计,严禁改变资金使用方向。资产台账制度建立完整的资产台账,记录资产的购置、使用、维护和处置全过程。定期盘点核对,确保账实相符。资金安全红线严禁挤占、挪用、私分合作社资金资产。任何人不得将合作社财产据为己有或挪作他用,违者依法追究责任。

第二章资金筹集及使用管理(下)债务资金的规范筹集借款决策程序合作社借款须经成员大会表决通过,三分之二以上成员同意方可进行。必须签订规范的书面借款合同,明确借款金额、利率、期限、还款方式等要素。借款审批控制建立严格的借款审批制度,明确各级审批权限。理事会负责审核借款必要性和可行性,监事会负责监督借款的合规性。大额借款需提交成员大会决策。合同与担保管理妥善保管借款合同及相关担保文件。如需提供担保,担保方式和担保物必须与借款金额相匹配,评估担保风险,避免过度担保。

应付款项管理分类管理审批手续合同付款定期对账明细账户管理分别设立成员应付款项和非成员应付款项明细账,准确记录每笔应付款的来源、金额、期限和用途。做到账目清晰,一目了然。付款控制措施完善审批手续,按照合同约定及时付款,避免产生违约责任。建立定期对账制度,与债权人核对账目,及时发现和解决差异,确保款项安全。

第三章资产及运营管理(上)资产是合作社发展的基石货币资金建立岗位责任制,规范银行账户管理,严格收付款凭证审核。现金和银行存款分别核算,定期盘点对账。应收款项建立明细账管理,评估信用风险,跟踪客户履约情况,减少坏账损失。确认为坏账的计入其他支出。存货资产包括材料、农产品、低值易耗品等。严格入库验收、出库手续,定期盘点,确保账实相符。生物资产分消耗性、生产性、公益性三类管理。建立台账,明确责任人,规范成本核算和折旧计提。

应收款项管理1建立明细账按照客户分别设立应收款明细账,记录每笔应收款的交易日期、金额、付款期限等信息,便于跟踪管理。2信用风险评估对客户进行信用调查和评