2026年企业内部审计部门负责人面题目解析.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年企业内部审计部门负责人面题目解析

一、单选题（共5题，每题2分，总分10分）

1.题干：在中国A股上市公司中，内部审计部门负责人若发现公司存在重大财务舞弊风险，应根据《企业内部控制基本规范》及相关配套指引，首先采取的措施是？

-A.立即向公司董事会报告

-B.调阅相关财务凭证进行初步核实

-C.等待外部审计机构介入后再行动

-D.通知公司管理层并要求整改

答案：B

解析：根据《企业内部控制基本规范》第13条，内部审计部门应建立风险预警机制，对发现的重大风险及时采取措施。财务舞弊风险属于重大风险，审计负责人应先进行初步核实，确认风险性质后再按程序上报。选项A虽正确，但核实是前提；选项C外部审计机构介入较慢，内部审计需主动先行；选项D未体现风险核实步骤。

2.题干：某制造业企业地处长三角地区，其内部控制审计报告显示采购环节存在重大缺陷。根据《江苏省企业内部控制评价指引》，该企业应如何整改？

-A.仅修订采购管理制度

-B.增加采购环节的审计频率

-C.对采购部门负责人进行处罚

-D.聘请第三方咨询机构制定整改方案

答案：B

解析：长三角地区制造业企业需重点防范供应链风险，采购环节缺陷需通过强化监督解决。《江苏省企业内部控制评价指引》第21条要求，对于重大缺陷应提高审计频率并实施专项整改。修订制度（A）可能不够彻底；处罚（C）属于事后措施；第三方咨询（D）虽可行，但审计部门应主导整改过程。

3.题干：某科技公司（高新技术企业）的内部审计部门计划开展IT系统审计，根据《深圳经济特区内部审计条例》，其审计重点应优先关注？

-A.系统开发成本效益

-B.数据安全与隐私保护

-C.采购审批流程合规性

-D.系统运维人员绩效考核

答案：B

解析：科技公司IT系统审计的核心是数据安全，尤其深圳地区对数据合规要求严格。《深圳经济特区内部审计条例》第35条明确，高新技术企业IT审计需重点核查数据保护措施。成本效益（A）非首要；采购审批（C）与IT关联度低；运维考核（D）属于运营范畴。

4.题干：某医药企业（GSP认证）的内部审计部门发现其药品库存管理存在漏洞，根据《药品经营质量管理规范》，审计负责人应建议企业采取的首要措施是？

-A.调整库存周转率考核指标

-B.加强仓库温湿度监控

-C.重新培训采购人员

-D.报告监管部门并申请复查

答案：B

解析：GSP认证企业库存管理需符合物理条件，温湿度监控是核心要求。《药品经营质量管理规范》附录第8条强制要求建立温湿度监控体系。调整考核指标（A）治标不治本；培训人员（C）需在监控完善后进行；监管部门介入（D）应作为最后手段。

5.题干：某房地产企业（A股上市公司）的内部审计部门负责人在审计中发现项目经理存在侵占公款嫌疑，根据《企业内部控制应用指引》，该部门应如何处理？

-A.直接移交公安机关

-B.向公司纪检监察部门报告

-C.暂停该项目经理职务

-D.要求财务部门配合调查

答案：B

解析：房地产企业舞弊风险需通过内部监督解决。《企业内部控制应用指引》第31条要求，涉及职务侵占的线索应先向公司纪检监察部门报告。直接移交公安（A）程序不当；暂停职务（C）需合法依据；财务配合（D）是辅助措施。

二、多选题（共5题，每题3分，总分15分）

1.题干：某汽车制造企业（京津冀地区）的内部审计部门在审计中发现环保排放数据造假，根据《京津冀企业内部控制合规性评价标准》，可能存在的风险包括？

-A.法律诉讼风险

-B.供应链合作中断

-C.股东权益受损

-D.员工安全威胁

答案：A、C

解析：京津冀地区环保监管严格，排放造假将引发法律诉讼（A）和股价波动（C）。供应链合作（B）与环保关联较弱；员工安全（D）属于生产风险，非环保审计重点。

2.题干：某外贸企业（自贸区）的内部审计部门计划审计跨境电商业务，根据《上海自贸试验区内部审计操作指引》，审计内容应涵盖？

-A.出口退税合规性

-B.跨境支付风险

-C.供应链金融合作

-D.税务筹划方案

答案：A、B

解析：自贸区跨境电商审计核心是税务和资金安全。《上海自贸试验区内部审计操作指引》第12条要求关注出口退税和跨境支付。供应链金融（C）和税务筹划（D）虽重要，但非跨境电商审计优先项。

3.题干：某餐饮连锁企业（上市公司）的内部审计部门在审计中发现门店存在食品安全隐患，根据《餐饮服务食品安全操作规范》，应重点关注？

-A.食材溯源体系

-B.员工健康证管理

-C.库房通风条件

-D.后厨清洁流程

答案：A、B、D

解析：餐饮企业食品安全审计需全