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国家开放大学电大专科《物业管理财税基础》2025期末试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.物业管理公司向业主收取物业管理费时，应使用哪种发票？()

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.原始凭证

D.收据

2.物业管理企业缴纳的房产税计税依据是什么？()

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产租金收入

D.房产折余价值

3.以下哪项不属于物业管理企业应缴纳的营业税？()

A.物业管理费收入

B.物业维修基金

C.物业租赁收入

D.物业咨询收入

4.物业管理企业向业主收取的停车费是否属于营业税的征税范围？()

A.是

B.否

C.根据具体情况确定

D.以上都不对

5.物业管理企业计算企业所得税时，下列哪项费用可以在税前扣除？()

A.董事会费

B.业务招待费

C.捐赠支出

D.利息费用

6.物业管理企业发生的以下哪项支出不得在计算企业所得税时扣除？()

A.职工工资

B.职工福利费

C.税收滞纳金

D.业务招待费

7.物业管理企业计算增值税时，应缴纳的增值税税率为多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

8.物业管理企业发生以下哪项业务时，应缴纳城市维护建设税和教育费附加？()

A.收取物业管理费

B.出售物业

C.租赁物业

D.提供物业服务

9.物业管理企业从政府获得的补贴收入是否计入应纳税所得额？()

A.是

B.否

C.根据具体情况确定

D.以上都不对

二、多选题(共5题)

10.物业管理成本包括哪些内容？()

A.人员工资及福利费

B.物业管理费

C.物业维修基金

D.车辆使用费

E.日常办公费

11.物业管理企业进行税务筹划时，可以采取哪些措施？()

A.优化收入结构

B.合理安排支出

C.选择合适的税收优惠政策

D.调整企业组织形式

E.延长折旧年限

12.物业管理企业会计核算中，收入确认应符合哪些条件？()

A.收入已实现

B.收入可计量

C.收入已收取

D.收入与费用配比

E.收入合法

13.物业管理企业进行成本控制时，应当关注哪些方面？()

A.人力资源成本控制

B.物资采购成本控制

C.设备维护成本控制

D.管理费用控制

E.财务费用控制

14.物业管理企业税务管理中，应遵循哪些原则？()

A.合法性原则

B.有效性原则

C.稳定性原则

D.公正性原则

E.经济性原则

三、填空题(共5题)

15.物业管理企业的收入主要包括物业管理费、______收入、______收入等。

16.物业管理企业在进行成本核算时，应将直接发生的物业管理费用和______费用计入成本。

17.物业服务合同是物业管理企业与业主之间明确双方权利义务关系的______。

18.物业管理企业缴纳的______税，按房产租金收入的一定比例征收。

19.物业管理企业进行税务筹划时，应遵循______原则，确保税务筹划的合法性。

四、判断题(共5题)

20.物业管理企业发生的所有支出都可以在计算企业所得税时扣除。()

A.正确B.错误

21.物业管理企业缴纳的房产税是按照房产原值的一定比例征收的。()

A.正确B.错误

22.物业管理企业发生的业务招待费可以在计算企业所得税时全额扣除。()

A.正确B.错误

23.物业管理企业从政府获得的补贴收入不计入应纳税所得额。()

A.正确B.错误

24.物业管理企业向业主收取的停车费属于增值税的征税范围。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述物业管理企业进行税务筹划的意义。

26.物业管理企业如何进行成本控制？

27.物业管理企业如何进行会计核算？

28.物业管理合同的主要内容有哪些？

29.物业管理企业如何进行风险控制？

国家开放大学电大专科《物业管理财税基础》2025期末试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】物业管理公司向业主收取物业管理费属于增值税应税行为，应使用增值税普通发票。

2.【答案】C

【解析】物业管理企业缴纳的房产税以房产租金收入为计税依据。

3.【答案】B

【解析】物业维修基金是业主的共有资金，不属于物业管理企业的收入，因此不缴纳营业税。