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2026年税务顾问岗面试题及答案

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，则其实际应缴纳的企业所得税税额约为多少？

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

2.某居民企业2025年度在A国取得股息收入100万元，A国税率为20%，且与我国签订税收协定。假设我国与A国税率为15%，则该企业需在我国补缴的企业所得税税额为多少？

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.0万元

3.个体工商户的年度应纳税所得额超过50万元但不超过100万元时，其个人所得税的税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

4.某企业2025年度取得固定资产折旧费用100万元，假设该企业选择加速折旧政策，则其可多扣除的折旧费用约为多少（假设直线法折旧原可扣除80万元）？

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

5.假设某企业2025年度发生研发费用300万元，符合加计扣除政策，则其可额外扣除的研发费用是多少（加计扣除比例为75%）？

A.75万元

B.112.5万元

C.150万元

D.225万元

6.某企业2025年度取得境外所得200万元，境外税负为10%，则其在我国需补缴的企业所得税税额是多少？

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

7.某个人2025年度出售房产取得收入500万元，扣除原值300万元及合理费用20万元后，其应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

8.假设某企业2025年度取得广告费支出500万元，上年度累计结转未抵扣费用100万元，则本年度可税前扣除的广告费是多少（假设年营业收入为2000万元）？

A.400万元

B.500万元

C.600万元

D.700万元

9.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，其应纳税处理方式为？

A.税前全额扣除

B.税前部分扣除

C.税后不征税收入

D.税后免税收入

10.假设某企业2025年度发生公益性捐赠支出100万元，其年度利润总额为500万元，则其可税前扣除的公益性捐赠支出是多少？

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

二、多选题（每题3分，共10题）

1.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.非广告性赞助支出

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.住房贷款利息

B.子女教育支出

C.赡养老人支出

D.保险费支出

3.以下哪些情形下，企业可享受研发费用加计扣除政策？

A.企业自行研发的项目

B.委托外部机构研发的项目

C.合作研发的项目

D.已享受其他税收优惠的研发项目

4.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.个人销售的二手房产

C.教育机构提供的教育服务

D.医疗机构提供的医疗服务

5.企业境外所得税收抵免的适用条件包括哪些？

A.境外所得已纳税款不超过我国法定税率

B.境外所得与境内所得属于同一企业

C.境外所得已纳税款高于我国法定税率

D.境外所得未与境内所得合并申报

6.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.兼职收入

7.企业固定资产加速折旧的适用范围包括哪些？

A.专用设备

B.通用设备

C.符合条件的软件

D.环保设备

8.以下哪些情形下，企业可享受小微企业增值税减免政策？

A.年应纳税销售额不超过100万元

B.年应纳税销售额超过100万元但不超过200万元

C.企业注册地属于西部地区

D.企业从业人员不超过100人

9.个人所得税的专项扣除项目包括哪些？

A.社会保险费

B.住房公积金

C.职工教育经费

D.医疗费用

10.以下哪些属于税收协定常见的条款？

A.避免双重征税

B.税收情报交换

C.税率递减

D.税收豁免

三、判断题（每题1分，共10题）

1.企业发生的招待费支出，可按实际发生额的60%税前扣除。

（正确/错误）

2.个人出售自用5年以上的住房，免征个人所得税。

（正确/错误）

3.小规模纳税人增值税征收率为3%。

（正确/错误）

4.企业发生的公益性捐赠支出，可按年度利润总额的12%税前扣除。

（正确/错误）

5.固定资产的折旧年限由企业自行决定，无需符合税法规定。

（正确/错误）

6.个体工商户的生产经