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退税减税考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税政策执行起始时间是（）

A.2022年4月1日B.2022年1月1日C.2023年1月1日D.2023年4月1日

2.制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策中，中型企业可以延缓缴纳规定范围内税费的比例是（）

A.50%B.75%C.80%D.100%

3.留抵退税政策中，对符合条件的小微企业，（）退还存量留抵税额。

A.按比例B.一次性全额C.分两次D.分三次

4.增值税小规模纳税人，月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10B.15C.20D.25

5.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收企业所得税，实际税负为（）

A.2.5%B.5%C.10%D.12.5%

6.适用增值税加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（）的纳税人。

A.30%B.50%C.60%D.70%

7.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。

A.10%B.20%C.30%D.50%

8.个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税，这里的优惠政策执行期限是（）

A.2021年1月1日至2022年12月31日

B.2021年1月1日至2023年12月31日

C.2022年1月1日至2023年12月31日

D.2022年1月1日至2024年12月31日

9.纳税人享受留抵退税政策，需满足的条件之一是纳税信用等级为（）

A.A级B.B级C.A级或者B级D.M级以上

10.符合条件的制造业等行业中型企业，可以自（）起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

A.2022年4月B.2022年5月C.2022年6月D.2022年7月

答案：1.A2.A3.B4.B5.A6.B7.A8.B9.C10.B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于退税减税政策重点支持的行业有（）

A.制造业B.科学研究和技术服务业

C.电力、热力、燃气及水生产和供应业D.软件和信息技术服务业

2.增值税小规模纳税人可以享受的税收优惠有（）

A.适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税

B.适用5%征收率的应税销售收入，免征增值税

C.季度销售额未超过45万元的，免征增值税

D.月销售额未超过15万元的，免征增值税

3.留抵退税政策中的留抵税额类型包括（）

A.增量留抵税额B.存量留抵税额

C.前期留抵税额D.后期留抵税额

4.制造业中小微企业延缓缴纳的税费包括（）

A.企业所得税B.个人所得税（代扣代缴除外）

C.国内增值税D.国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

5.以下关于小型微利企业税收优惠的说法正确的有（）

A.年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税负2.5%

B.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，实际税负5%

C.从事国家非限制和禁止行业

D.同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件

6.适用增值税加计抵减政策的行业包括（）

A.邮政服务B.电信服务

C.现代服务D.生活服务

7.企业购置用于（）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

A.环境保护B.节能节水

C.安全生产D.技术研发

8.个体工商户可以享受的税收优惠政策有（）

A.经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收个人所得税

B.月销售额未超过15万元的，免征增值税

C.可以延缓缴纳部分税费

D.