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2025年学历类自考税法-管理会计（一）参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列销售行为适用13%税率的是（）

A.销售农产品

B.提供运输服务

C.销售建筑服务

D.销售自产货物

2、企业所得税前不得扣除的支出是（）

A.企业实际发生的研发费用

B.超过当年利润总额10%的捐赠支出

C.无效合同产生的赔偿金

D.购买设备的运输费

3、下列属于管理会计工具的是（）

A.所得税汇算清缴

B.标准成本法

C.企业所得税汇算清缴

D.纳税申报表

4、某企业2024年应纳税所得额为600万元，适用的企业所得税税率为25%，则应纳所得税额为（）

A.125万元

B.150万元

C.175万元

D.200万元

5、存货计价方法中，能实现收入与成本合理配比的是（）

A.后进先出法

B.加权平均法

C.移动平均法

D.先进先出法

6、全面预算管理的关键环节是（）

A.预算编制

B.预算审批

C.预算控制与考核

D.预算分析

7、管理会计中，用于衡量预算执行差异的指标是（）

A.预算金额

B.预算差异额

C.预算完成率

D.预算执行进度

8、下列属于税务筹划范畴的是（）

A.费用凭证整理

B.税收优惠备案

C.税收减免申请

D.业务招待费税前扣除计算

9、管理会计报表中，反映企业短期资金周转能力的指标是（）

A.资产负债表

B.现金流量表

C.利润表

D.成本分析表

10、增值税小规模纳税人发生应税销售，适用税率由（）确定

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.小规模纳税人自行申报

D.税务机关核定

11、根据《中华人民共和国企业所得税法》，关于小微企业应纳税所得额的优惠政策，下列说法正确的是？

A.年应纳税所得额不超过100万元的部分，按25%的税率

B.年应纳税所得额不超过100万元的部分，按5%的税率

C.年应纳税所得额不超过300万元的部分，按25%的税率

D.年应纳税所得额不超过300万元的部分，按5%的税率

12、变动成本法下，下列项目中应计入产品成本的是？

A.直接材料费

B.固定制造费用

C.管理人员工资

D.销售费用

13、根据增值税暂行条例，下列业务不属于增值税应税范围的是？

A.销售货物

B.提供运输服务

C.转让无形资产

D.免费赠与自产产品

14、企业采用零基预算编制时，需要以哪些资料为基础？

A.上期预算执行结果

B.上期预算的调整数据

C.未来业务量预测

D.历史成本数据

15、下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的是？

A.购买商业保险

B.子女教育

C.个人贷款利息

D.住房租赁

16、在完全成本法下，生产成本包括哪些内容？

A.直接材料、直接人工、变动制造费用

B.直接材料、直接人工、变动制造费用及固定制造费用

C.直接材料、直接人工、变动制造费用及销售费用

D.直接材料、直接人工、变动制造费用及管理费用

17、根据企业所得税法，下列支出可在计算应纳税所得额时扣除的是？

A.企业向投资者支付的股息红利

B.企业实际发生的坏账损失

C.企业捐赠支出超过年度利润12%的部分

D.企业行政罚款支出

18、下列关于增值税税率调整的表述正确的是？

A.增值税税率统一调整为13%

B.低税率9%适用于交通运输、建筑等

C.小规模纳税人适用3%征收率

D.纳税人可自主选择适用税率

19、在平衡计分卡中，财务维度主要评价企业的哪些方面？

A.客户满意度、内部流程效率

B.营业收入、净利润

C.供应商关系、员工培训

D.市场份额、品牌价值

20、根据《企业会计准则》，下列交易属于非货币性资产交换的是？

A.以现金购买存货

B.以存货交换固定资产

C.以固定资产出租获取收入

D.以应收账款偿还应付账款

21、增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

22、企业所得税的法定基本税率是？

A.15%

B.25%

C.30%

D.20%

23、个人所得税专项附加扣除中子女教育每月扣除标准为？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

24、税务筹划的核心原则是？

A.合法降低税负

B.减少税收缴纳

C.隐藏收入

D.利用漏洞

25、管理会计中，最适合单件小批产品成本核算的方法是？

A.品种法

B.分批法

C.分步法

D.标准成本法

26、全面预算控制中，零基预算的特点是？

A.以历史数据为基础

B.完全不考虑历史数据

C.按比例分配预算

D.动态调整预算

27、流动比率