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企业资产管理及盘点流程模板

一、适用情境

本流程模板适用于各类企业（含集团总部、分支机构、子公司）的固定资产、低值易耗品、无形资产等各类资产的日常管理及定期盘点场景，具体包括但不限于：

年度/半年度/季度全面资产盘点；

部门资产交接或人员变动时的专项盘点；

资产损失、报废、闲置处置前的清查核实；

审计、合规检查前的资产账实核对；

新建企业资产初始登记及建档。

二、操作流程详解

（一）前期准备阶段

成立专项工作组

由企业分管领导（如总经办负责人）牵头，成员包括财务部、行政部（或资产管理部门）、IT部及各业务部门指定人员（如部门主管），明确职责分工：财务部负责账务数据核对，行政部/资产管理部门负责资产台账维护及现场组织，IT部负责盘点工具支持，业务部门负责本部门资产清点配合。

制定盘点计划，明确盘点范围（全盘/抽盘）、时间节点（如X年X月X日至X月X日）、责任人及应急预案（如资产标签损坏、跨部门资产归属争议等处理方案）。

资产台账与账务核对

资产管理部门提前3个工作日完成《资产台账》更新，保证资产编号、名称、规格型号、购置日期、原值、使用部门、责任人、存放地点等信息准确无误。

财务部根据资产台账与总账、明细账进行核对，保证账账一致（如固定资产原值、累计折旧等科目与台账匹配），差异项需提前标注并说明原因。

工具与物料准备

准备盘点工具：盘点机（支持扫码录入）、标签打印机、资产标签（含二维码/条形码）、盘点表（纸质/电子）、相机（用于拍摄资产状态）、对讲机（跨区域沟通）。

准备其他物料：资产封条（对盘点中需暂停使用的资产）、文件夹、签字笔、红蓝笔（标注差异）、计算器等。

（二）现场盘点阶段

分区与分组执行

按资产存放地点（如各部门办公室、仓库、机房）划分盘点区域，每组2-3人（1人清点、1人记录、1人复核），每组指定组长（如行政部专员），负责区域协调与进度跟踪。

提前1天张贴盘点通知，告知员工配合要求（如保持资产摆放整齐、现场留人协助等）。

资产清点与信息确认

实物清点：按资产编号逐一清点，核对资产名称、规格型号、数量与台账是否一致，重点关注高价值资产（如服务器、生产设备）、易移动资产（如笔记本电脑、办公家具）及闲置资产。

状态核实：检查资产当前状态（在用/闲置/维修/报废），并在盘点表中标注（如“正常使用”“待维修”“待报废”）。

标签与拍照：对无标签或标签模糊的资产，现场打印新标签并粘贴；对资产外观、铭牌等信息拍照存档，保证可追溯。

数据实时记录与初步核对

采用“纸质+电子”双记录方式：纸质盘点表需清点人、记录人、复核人三方签字确认；电子数据通过盘点机实时至系统（如ERP/资产管理系统），避免人工誊写错误。

每日盘点结束后，工作组汇总当日数据，与资产台账进行初步比对，标记差异项（如盘盈、盘亏、账实不符），次日优先核查差异。

（三）数据核对与差异处理阶段

差异原因分析

对初步核实的差异项，工作组组织相关部门（如使用部门、财务部、资产管理部门）进行复盘，分析原因并记录《盘点差异分析表》，常见原因包括：

资产转移未及时更新台账（如部门调拨、员工借出未登记）；

资产损坏/报废未核销（如设备故障后未走流程处置）；

账务记录错误（如入库时录入信息有误）；

盘点操作失误（如清点数量漏记、重复计数）。

审批与账务调整

根据《盘点差异分析表》，填写《资产盘点调整申请表》，经使用部门负责人（如部门经理）、资产管理部门、财务部、分管领导逐级审批。

审批通过后，财务部进行账务处理：

盘盈资产：按重置价值入账，增加资产台账；

盘亏资产：查明原因并追究责任后，进行账面核销，更新台账；

账实不符资产：根据核实结果调整台账信息（如变更责任人、存放地点）。

（四）总结与归档阶段

编制盘点报告

工作组汇总盘点数据，编制《资产盘点报告》，内容包括：盘点概况（范围、时间、人员）、盘点结果（总资产数量、账面价值、盘盈/盘亏明细、差异原因分析）、整改措施及后续管理建议（如加强资产标签管理、优化调拨流程）。

报告经分管领导审核后，提交企业管理层（如总经理办公会）审议。

资产台账更新与制度完善

根据盘点结果，资产管理部门在3个工作日内完成《资产台账》最终更新，保证账实一致。

针对盘点中暴露的管理漏洞，修订《企业资产管理制度》（如新增资产调拨审批流程、报废处置规范），并组织全员培训。

资料归档

将盘点过程中形成的资料（盘点计划、盘点表、差异分析表、审批单、盘点报告等）分类整理，装订成册，电子版备份至企业服务器，保存期限不少于5年。

三、配套工具表单

表1：资产清单盘点表（示例）

资产编号

资产名称

规格型号

账面数量

实盘数量

差异数量

资产状态

存放地点

责任人

备注

设备-001

笔记本电脑

ThinkPadT480

1

1

0

正常使用

市场部办公室

设备-002

打印机