财务管理流程内审自查清单与整改措施.docVIP

财务管理流程内审自查清单与整改措施工具模板

一、适用场景与启动时机

本工具模板适用于企业或单位内部财务管理流程的常态化监督与风险防控，具体场景包括：

年度内审工作：作为财务专项内审的核心工具，全面梳理财务管理流程的合规性与有效性；

新制度/新系统上线前：验证现有流程与新增要求的适配性，识别潜在风险点；

监管检查后整改：针对外部检查发觉的问题，系统性排查同类问题并制定长效整改措施；

管理层专项需求：如成本管控、资金安全等专项领域，聚焦关键流程开展自查；

分支机构/项目组合规检查：适用于多层级组织架构下，对下属单位财务管理流程的标准化评估。

二、内审自查操作流程详解

（一）准备阶段：明确目标与分工

成立自查小组

由财务负责人牵头，成员包括审计人员某、财务骨干某、相关业务部门接口人*某（如采购、销售部门），保证涵盖财务全流程各环节；

明确小组职责：组长统筹整体进度，成员按分工负责具体模块自查，专人负责问题记录与汇总。

制定自查计划

根据自查目标确定范围（如全流程覆盖或重点流程抽查）、时间节点（如启动时间、自查完成时间、整改截止时间）；

参考最新财经法规（如《会计法》《企业内部控制基本规范》）、单位内部财务制度（如《资金管理办法》《预算管理细则》）及行业监管要求，梳理自查依据。

资料收集与准备

收集近1-3年财务管理制度、流程文档、会计凭证、账簿、报表、预算执行分析报告、资金支付审批记录、资产台账等资料；

准备自查工作底稿模板（含问题记录、整改措施跟踪表等），保证过程可追溯。

（二）实施阶段：逐项检查与记录

流程模块拆解自查

按财务管理核心流程划分模块（如预算管理、资金收支、资产管理、会计核算、财务报告、税务管理、内控执行等），对照“自查清单模板”逐项检查：

核对流程完整性：关键环节是否有制度覆盖（如大额资金支付是否需“双人复核”）；

检查执行合规性：实际操作是否符合制度要求（如预算调整是否履行审批程序）；

验证数据准确性：账实、账证、账账是否一致（如固定资产台账与实物盘点结果是否匹配）；

评估风险控制有效性：是否存在内控漏洞（如未定期对账导致资金未达账项长期挂账）。

问题记录与初步分析

对发觉的问题详细记录，包括：问题描述（如“2023年Q3营销费用预算超支未履行审批程序”）、涉及单据/凭证编号、发生时间、责任人（初步判断）；

初步分析问题原因：制度缺失、执行偏差、监督缺位或系统缺陷等，为后续整改提供方向。

（三）整改阶段：制定措施与跟踪落实

制定整改方案

针对每个问题，明确“整改目标、具体措施、责任人、整改时限、验收标准”；

区分问题性质：

立即整改类（如凭证附件不全）：要求3个工作日内补充资料；

限期整改类（如预算流程不规范）：要求15个工作日内修订制度并完成全员培训；

长效改进类（如缺乏财务信息化监控）：要求30个工作内完成系统功能优化方案并立项。

整改执行与跟踪

责任人按方案落实整改，自查小组每周跟踪进度，对延期整改的原因进行核实（如需调整时限需说明理由并报组长审批）；

整改完成后，责任人提交整改证明材料（如修订后的制度文件、培训记录、系统截图等），自查小组进行验收，确认问题关闭。

（四）总结阶段：报告归档与持续优化

编制自查报告

内容包括：自查工作概况、发觉的主要问题（按模块分类）、整改完成情况、未完成问题的原因分析及后续计划、财务管理流程优化建议；

报告经自查小组审核、财务负责人审批后，报送管理层。

资料归档与流程固化

将自查工作底稿、问题记录、整改材料、自查报告等整理归档，保存期限不少于3年；

对自查中发觉的共性问题（如多个部门预算执行不规范），推动修订统一制度或优化跨部门流程，形成“自查-整改-优化”的闭环管理。

三、财务管理流程内审自查清单模板

自查模块

自查内容

自查标准

自查方法

自查结果

问题描述

整改措施

责任人

整改时限

整改状态

预算管理

预算编制的完整性（是否覆盖所有部门/业务）

年度预算包含所有收支项目，无遗漏

抽查预算报表、部门预算申报表

□达标□不达标

2024年Q2研发部设备采购预算未纳入年度预算

修订《预算编制指引》，明确预算范围；2024年Q3启动补充预算编制流程

*某

2024-08-31

□未完成□已完成

资金收支

大额资金支付审批流程（是否执行“双人复核”）

单笔支付≥50万元需财务经理某+总经理某双签

抽查2023年大额支付凭证（如2023-05-001号凭证）

□达标□不达标

2023年6月一笔80万元采购款仅部门负责人审批，未履行财务复核

立即组织财务部培训，重申审批流程；2024年起系统增加“双人复核”校验功能

*某

2024-07-15

□未完成□已完成

资产管理

固定资产盘点（是否定期开展，账实相符率）

每半年盘点一次，账实相符率≥95%

核对2023年12月资产