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2026年税务专员实务面试题：理论与应用结合

一、单选题（共5题，每题2分，合计10分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，地方附加税率为2%，则该企业应缴纳的企业所得税和附加税合计为多少？

A.20万元

B.21.6万元

C.25万元

D.28万元

2.个体工商户的增值税起征点自2025年起调整为月销售额3万元，该个体户2025年5月销售额为2.8万元，则其当月应缴纳的增值税为多少？

A.0元

B.2800元

C.1400元

D.5600元

3.某公司2025年12月发放年终奖，员工小张税前收入为36万元，适用税率45%，速算扣除数为13500元。其年终奖应纳个人所得税为多少？

A.13500元

B.16200元

C.18000元

D.19800元

4.根据《个人所得税法》，以下哪项收入属于免税项目？

A.股票转让所得

B.稿酬所得

C.职工基本工资

D.资产租赁收入

5.某企业2025年度固定资产折旧采用直线法，某设备原值100万元，预计净残值10万元，使用年限5年，则其2025年应提折旧额为多少？

A.18万元

B.20万元

C.22万元

D.25万元

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

1.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资及社保支出

B.业务招待费

C.转让固定资产损失

D.税收罚款

E.财务费用

2.增值税小规模纳税人适用的征收率有哪些？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

E.9%

3.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.职业资格继续教育

4.以下哪些行为属于偷税漏税？

A.故意隐瞒收入

B.虚列成本

C.未按规定申报纳税

D.利用税收优惠政策不当

E.未按时缴纳罚款

5.企业所得税的清算程序包括哪些环节？

A.确定清算所得

B.缴纳清算所得税

C.偿还债务

D.结算税款

E.办理税务注销

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除。（×）

2.个人所得税的应纳税所得额计算中，基本减除费用标准为每年6万元。（√）

3.小规模纳税人季度销售额不超过9万元，免征增值税。（√）

4.固定资产的折旧年限由企业自行确定，无需符合税法规定。（×）

5.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的税率。（√）

6.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。（×）

7.个人所得税专项附加扣除需要每年重新申报。（√）

8.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，进项税额可以抵扣。（×）

9.税务行政复议的受理机关为作出具体行政行为的税务机关的上级机关。（√）

10.企业破产清算时，应先清偿欠税，再偿还其他债务。（√）

四、简答题（共4题，每题5分，合计20分）

1.简述增值税小规模纳税人转登记为一般纳税人的条件。

2.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。

3.简述企业所得税税收优惠的主要类型。

4.简述税务稽查的基本程序。

五、计算题（共3题，每题10分，合计30分）

1.某公司2025年应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%。假设其2025年已预缴所得税50万元，则年终汇算清缴时应补（退）税多少？

2.某小规模纳税人2025年5月销售额为8万元，适用3%征收率，但实际按1%申报缴纳增值税，则其应补缴税款多少？

3.某企业2025年发放工资150万元，已代扣代缴个人所得税20万元，假设该企业适用企业所得税税率25%，则其税前可扣除的工资费用为多少？

六、案例分析题（共2题，每题15分，合计30分）

1.某个体工商户2025年经营收入120万元，成本60万元，期间发生业务招待费5万元（按规定可扣除限额为6万元），则其应缴纳的个人所得税是多少？（假设个体工商户适用5%~35%的超额累进税率）

2.某企业2025年发生以下业务：

-购进原材料取得增值税专用发票，金额100万元，税额13万元；

-销售产品收入200万元，适用13%税率；

-支付员工工资150万元，已代扣代缴个人所得税20万元；

-支付广告费30万元（符合税前扣除条件）。

假设该企业2025年度应纳税所得额为80万元，则其应缴纳的企业所得税和附加税合计为多少？

答案与解析

一、单选题

1.B

解析：企业所得税=80×25%=20万元；附加税=20×2%=0.4万元；合计=20+0.4=20.4万元，选项B最接近。

2.A

解析