2026年民生银行审计员笔试模拟题含答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年民生银行审计员笔试模拟题含答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.在审计过程中，审计人员发现某企业存在虚列费用的情况，初步判断为舞弊风险。此时，审计人员应优先采取的措施是？

A.直接向管理层报告

B.重新执行相关凭证以确认舞弊事实

C.调阅管理层讨论与分析，寻找异常线索

D.停止审计工作，等待外部调查结果

2.根据中国银保监会《商业银行内部控制指引》，以下哪项不属于商业银行内部控制的基本原则？

A.全面性原则

B.重要性原则

C.责任明确原则

D.复杂性优先原则

3.在审计抽样中，若审计人员采用系统抽样方法选取样本，但发现样本中存在系统性偏差，此时应如何处理？

A.增加样本量以弥补偏差

B.改用随机抽样方法

C.停止抽样，直接扩大审计范围

D.向被审计单位管理层说明情况，寻求协助

4.民生银行某分行2025年第一季度信贷业务数据显示，中小企业贷款不良率环比上升0.5个百分点。根据审计经验，审计人员应重点关注哪些因素？

A.贷款审批流程是否合规

B.宏观经济政策变化

C.中小企业经营状况恶化

D.以上都是

5.在审计民生银行零售业务时，审计人员发现某客户存款账户存在频繁异常交易。根据反洗钱法规，审计人员应重点关注什么？

A.客户身份识别是否完整

B.交易资金来源是否合法

C.银行是否履行了客户尽职调查义务

D.以上都是

6.审计人员对民生银行某分行业务系统进行测试时，发现系统存在数据备份不完整的缺陷。根据内部控制理论，该缺陷可能导致什么后果？

A.数据丢失

B.业务中断

C.信息安全风险

D.以上都是

7.根据《商业银行流动性风险管理办法》，以下哪项措施不属于流动性风险管理工具？

A.限制存款提前支取

B.优化资产负债匹配

C.增加同业拆借额度

D.提高贷款利率以减少资金流出

8.在审计民生银行信用卡业务时，审计人员发现某客户存在套现行为。根据银行反欺诈政策，该行为可能涉及哪些违规操作？

A.利用信用卡进行虚假交易

B.超出信用额度消费

C.伪造信用卡申请材料

D.以上都是

9.审计人员对民生银行某分行2025年财务报表进行审计时，发现存在会计估计不确定性。根据审计准则，审计人员应如何处理？

A.评估会计估计的合理性

B.调整财务报表相关科目

C.直接要求被审计单位修改会计政策

D.增加审计报告附注披露风险

10.在审计民生银行电子银行业务时，审计人员发现系统存在未授权访问漏洞。根据信息安全理论，该漏洞可能导致什么后果？

A.数据泄露

B.系统瘫痪

C.资金损失

D.以上都是

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.在审计民生银行信贷业务时，审计人员应关注哪些关键风险点？

A.贷款审批流程是否合规

B.信贷资金是否被挪用

C.贷后管理是否到位

D.宏观经济波动对贷款质量的影响

E.信贷人员是否存在利益输送

2.根据《商业银行内部控制指引》，内部控制体系应包含哪些要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监督活动

3.在审计民生银行零售业务时，审计人员应关注哪些反洗钱风险点？

A.大额现金交易

B.异常频繁的跨境汇款

C.客户身份信息不完整

D.利用第三方账户进行资金转移

E.交易资金来源可疑

4.审计人员对民生银行某分行2025年财务报表进行审计时，发现存在会计估计不确定性。根据审计准则，审计人员应关注哪些方面？

A.会计估计的依据是否充分

B.会计估计的假设是否合理

C.会计估计的敏感性分析是否完整

D.被审计单位是否充分披露会计估计不确定性

E.审计人员是否执行了必要的审计程序

5.在审计民生银行电子银行业务时，审计人员应关注哪些信息安全风险点？

A.系统存在未授权访问漏洞

B.数据加密措施是否到位

C.操作日志是否完整

D.客户个人信息保护是否合规

E.系统是否存在拒绝服务攻击风险

三、判断题（共10题，每题1分）

1.审计人员对所有审计发现的问题都必须提出整改建议，否则审计报告将不被认可。

（正确/错误）

2.根据《商业银行流动性风险管理办法》，商业银行必须保持100%的流动性覆盖率。

（正确/错误）

3.在审计抽样中，样本量越大，审计结论的可靠性越高。

（正确/错误）

4.审计人员对民生银行某分行2025年财务报表进行审计时，发现存在会计估计不确定性，但未影响财务报表公允性，则无需进一步审计。

（正确/错误）

5.根据《商业银行内部控制指引》，内部控制体系必须由独立第三方机构评估。

（正确/错误）

6.在审计民生银行信贷业务时，审计人员发现某笔贷款审批流程不