2025年税务师考试《涉税服务实务》新考纲试题集解析.pdfVIP

2025年税务师考试《涉税服务实务》新考纲试题集解

析

一、单项选择题共（60题）

1、根据我国《增税暂行条例》的规定，下列关于增税纳税人的说法中，正确

的是（）o

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,

为增税纳税人。

B.在我国境内销售货物或者提供应税劳务以及进口货物的单位和个人，为增税

纳税人。

C.在我国境内销售货物或者提供应税劳务以及进口货物的企业，为增税纳税人。

D.在我国境内销售货物或者提供应税劳务以及进口货物的单位，为增税纳税人。

答案：A

解析：根据《增税暂行条例》的规定，在我国境内销售货物或者提供加工、修理

修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增税纳税人。所以，选项A是正确的。

2、某企业2019年5月购进原材料一批，取得的增税专用发票上注明的价款为

100万元，增税税额为万元。该企业本月销售产品一批，不含税销售额为200万

元。若该企业本月适用的增税税率为13%,则该企业本月应缴纳的增税为（）万

兀O

A.2.6

B.13.6

C.17

D.26

答案：B

解析：该企业木月应缴纳的增税二200万元*13%-17万元二13万元。因此，选项B

是正确的。

3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业的收入总

额？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.资产收益

答案：D

解析：企业的收入总颔包括销售商品收入、提供劳务收入和转LL财产收入，而资产

收益属于企业的利润，不属于收入总额。根据题意，正确答案为D。

4、税务师在进行涉税服务实务操作时，以下哪项不属于税务师应尽的职责？

A.提供税收筹划建议

B.协助企业进行税务申报

C.代表企业参加税务行政复议

D.直接代替企业进行税务处理

答案：D

解析：税务师的职责是提供专业的税务服务，包括税收筹划、协助申报、代表企业

参加税务行政复议等。直接代替企业进行税务处理超出了税务师的职责范围，应由企业

内部或专业机构负责。因此，正确答案为D。

5、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业的免税收

入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业购买国债所得的收益

答案：D

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的免税收入包括国债利

息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利

组织的收入。而企业购买国债所得的收益属于应税收入，不属于免税收入。因此，选项

D是正确答案。

6、在涉税服务实务中，税务师在代理企业进行税务申报时，以下哪项行为是不正

确的？

A.核对企业的收入、成本、费用等申报数据的准确性

B.指导企业正确填写纳税申报表

C.帮助企业进行税收筹划，降低税负

D.代企业向税务机关提交虚假的纳税申报材料

答案：D

解析：在涉税服务实务中，税务师应当严格遵守职业道德和法律规定，确保其服务

的真实性和合法性。选项A、B、C都是税务师在代理企业进行税务申报时应当做的事情,

采用直线法计提折旧。2020年该企业销售产品取得大含税收入200万元，适用的增

税税率为13%。2020年该企业应缴纳的增税为：

A.2