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2026年最新会计初级税法试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.有形动产租赁服务

D.生活服务

答案：B

2.企业发生的下列支出中，哪一项不得在企业所得税前扣除？

A.职工工资

B.车辆购置税

C.转让固定资产的净损失

D.职工福利费

答案：B

3.个人所得税的税率形式不包括以下哪一种？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.绝对税率

D.累进税率

答案：C

4.根据我国税法规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.利息收入

C.租金收入

D.政府补助收入

答案：D

5.增值税小规模纳税人的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

6.企业发生的下列支出中，哪一项可以全额在企业所得税前扣除？

A.职工教育经费

B.职工培训费

C.职工娱乐费

D.职工体检费

答案：D

7.个人所得税的专项附加扣除不包括以下哪一项？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.车辆购置税

答案：D

8.根据我国税法规定，下列哪项不属于消费税的征税范围？

A.卷烟

B.白酒

C.香烟

D.精油

答案：D

9.企业发生的下列支出中，哪一项不得在企业所得税前扣除？

A.资产折旧费

B.无形资产摊销费

C.转让无形资产的净损失

D.职工工资

答案：C

10.个人所得税的税率形式不包括以下哪一种？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.绝对税率

D.累进税率

答案：C

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.增值税的基本税率为______%。

答案：13

2.企业所得税的基本税率为______%。

答案：25

3.个人所得税的专项附加扣除包括______、______、______和______。

答案：住房贷款利息、住房租金、子女教育和赡养老人

4.消费税的征税范围包括______、______和______。

答案：卷烟、白酒和化妆品

5.增值税小规模纳税人的增值税征收率为______%。

答案：3

6.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的______%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

答案：15

7.个人所得税的税率形式包括______、______和______。

答案：比例税率、超额累进税率和累进税率

8.企业所得税的应纳税所得额为纳税人的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

答案：正确

9.消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方法。

答案：正确

10.个人所得税的专项附加扣除标准由国务院根据经济社会发展情况确定，并适时调整。

答案：正确

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

答案：正确

2.企业所得税的应纳税所得额为纳税人的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

答案：正确

3.个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、子女教育和赡养老人。

答案：正确

4.消费税的征税范围包括卷烟、白酒和化妆品。

答案：正确

5.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。

答案：正确

6.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

答案：正确

7.个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和累进税率。

答案：正确

8.企业所得税的基本税率为25%。

答案：正确

9.消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方法。

答案：正确

10.个人所得税的专项附加扣除标准由国务院根据经济社会发展情况确定，并适时调整。

答案：正确

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述增值税的基本概念和征税范围。

答案：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产转让和不动产转让。

2.简述企业所得税的应纳税所得额的构成。

答案：企业所得税的应纳税所得额为纳税人的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。其中，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、股息投资收益和其他收入。

3.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。

答案：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、继续教育、大病医疗、养