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2026年企业内部审计岗位常见问题及答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.问题：在内部审计过程中，审计人员发现某部门存在长期未清理的库存积压，但管理层以“待后续处理”为由拖延整改。根据内部审计准则，审计人员应如何处理？

A.直接要求部门负责人立即清理库存

B.向董事会报告，要求强制执行整改

C.记录该问题并出具管理建议书，同时跟进整改情况

D.忽略该问题，因管理层已表示会后续处理

答案：C

解析：内部审计的核心是提出改进建议并跟踪落实，而非直接干预运营决策。选项A和B过于强硬，可能导致管理层抵触；选项D违背了审计独立性原则。选项C符合审计准则中“建议+跟进”的流程。

2.问题：某制造企业发现其供应链存在虚假采购行为，导致财务数据失真。根据《企业内部控制基本规范》，内部审计应重点关注以下哪个环节？

A.采购申请审批流程

B.供应商准入及评估机制

C.采购合同签订与执行监控

D.采购付款执行与发票核对

答案：B

解析：供应链舞弊多源于供应商管理缺陷。虚假采购通常涉及虚增供应商或伪造合同，根源在于准入环节的审核不严。选项A、C、D属于流程执行层面，而选项B是风险源头控制。

3.问题：审计发现某公司财务报表中存在关联方交易未充分披露的情况。根据《企业会计准则》，内部审计应建议公司采取以下哪种措施？

A.立即停止所有关联方交易

B.要求财务部门补充分露说明

C.调整关联方定义，以规避披露要求

D.向审计委员会汇报，由其决定是否披露

答案：B

解析：关联方交易披露是会计准则的强制要求，审计应推动合规整改。选项A不现实，关联交易可能涉及正常业务；选项C违反会计原则；选项D责任主体应是管理层，而非审计委员会。

4.问题：某金融机构的内部审计发现，其信贷审批系统存在逻辑漏洞，可能导致过度授信。根据IT审计标准，审计人员应首先评估以下哪项风险？

A.系统被黑客攻击的风险

B.数据泄露的风险

C.信贷审批决策不准确的风险

D.系统维护不及时的风险

答案：C

解析：IT审计的核心是系统功能与业务需求的匹配性。信贷审批系统的漏洞直接影响业务决策准确性，属于操作风险。选项A、B属于信息安全风险，选项D属于运维风险，但不如决策风险直接。

5.问题：某上市公司披露的年度报告中存在多处数据错误，但公司以“技术性差错”为由解释。根据《证券法》，内部审计应建议公司采取以下哪种措施？

A.发布更正公告，承认错误

B.向交易所申请延迟披露

C.由审计委员会解释原因，无需更正

D.要求律师出具法律意见书以减轻责任

答案：A

解析：上市公司信息披露必须真实准确，技术性差错仍需更正。选项B、C、D可能掩盖问题，违反信息披露原则。选项A是合规整改的必要步骤。

6.问题：审计发现某电商公司存在客户数据泄露事件，但IT部门未按规定及时上报。根据《网络安全法》，内部审计应建议公司完善以下哪项制度？

A.数据加密技术标准

B.安全事件上报流程

C.员工安全培训频率

D.外部渗透测试频次

答案：B

解析：网络安全事件的上报是法定义务，IT部门未及时报告属于制度缺陷。选项A、C、D属于技术或人员层面，但未解决上报流程问题。

7.问题：某医药企业的内部审计发现，其临床试验数据存在篡改痕迹。根据《药品管理法》，审计人员应立即采取以下哪种行动？

A.调查篡改原因并出具报告

B.停止该药品的生产销售

C.向药监局举报并附证据材料

D.要求法务部门评估法律风险

答案：C

解析：临床试验数据造假属于严重违法行为，需立即上报监管机构。选项A、B、D均可能延误监管介入，违反了“及时性”原则。

8.问题：审计发现某房地产公司存在虚增收入的行为，但财务总监以“会计估计”为由掩盖。根据《企业内部控制配套指引》，内部审计应重点关注以下哪项控制？

A.收入确认政策执行情况

B.财务报告编制流程

C.内部控制自我评估机制

D.审计委员会监督职责

答案：A

解析：收入虚增多源于确认政策执行偏差，如提前确认收入。选项B、C、D属于管理机制，但未直击问题根源。

9.问题：某物流企业的仓库管理系统存在漏洞，导致货物盘点差异率高。根据《物流管理规范》，内部审计应建议公司优化以下哪项流程？

A.仓库人员绩效考核标准

B.货物入库验收流程

C.仓库盘点周期安排

D.系统操作权限分配

答案：D

解析：系统漏洞属于技术问题，权限分配不均可能导致数据篡改。选项A、B、C属于管理流程，但未解决系统根本问题。

10.问题：审计发现某上市公司存在高管薪酬与业绩脱钩的情况。根据《上市公司治理准则》，内部审计应建议公司完善以下哪项机制？

A.薪酬委员会独立性

B