会计日常工作中遇到的常见问题及解答(一).pdfVIP

会计基础知识问题集锦一（）

1、怎样设置与配备出纳机构与人员

1（）机构设置、

出纳机构一般设置在会计机构内部，各企事业单位财会科、财会处内部设

置专门处理出纳业务得出纳组、出纳室。《会计法》第二十一条第一款规定：“各

单位根据会计业务得需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定

会计主管人员。不具备条件得，可以委托经批准设立得会计咨询、服务机构进行

代理记账。”会计法对各单位会计、出纳机构与人员得设置没有做出硬性规定,

只就是要求各单位根据业务需要来设定。各单位可根据单位规模大小与货币资金

管理得要求，结合出纳工作得繁简程度来设置出纳机构。以工业企业为例,大型企

业可在财务处下设出纳科;中型企业可在财务科下设出纳室,小型企业可在财务股

下配备专职出纳员。有些主管公司，为了资金得有效管理与总体利用效益,把若干

分公司得出纳业务或（部分出纳业务）集中起来办理，成立专门得内部“结算中心”,

这种“结算中心”，实际上也就是出纳机构。

2（）出纳人员配备。

一般讲，实行独立核算得企业单位，在银行开户得行政、事业单位，有经常性现

金收入与支出业务得企业、行政事业单位都应配备专职或兼职出纳人员,担任本

单位得出纳工作。出纲人员配备得多少，主要决定于本单位出纳业务量得大小与

繁简程度,要以业务需要为原则，既要满足出纳工作量得需要,又要避免徒具形式、

人浮于事得现象。一般可采用一人一岗、一人多岗、一岗多人等几种形式：

一人一岗:规模不大得单位，出纳工作量不大，可设专职出纳员一名。

一人多岗:规模较小得单位，出纳工作量较小，可设兼职出纳员一名。无条件

单独设置会计机构得单位,至少要在有关机构中（单位得办公室、后勤部门等）

配备兼职出纳员一名。但兼职出纳不得兼管收入、费用、债权、债务账目得登记

工作及稽核工作与会计档案保管工作、

一岗多人:规模较大得单位，出纳工作量较大，可设多名出纳员,分设管理收

付得出纳员与管账得出纳员，或分设现金出纳员与银行结算出纳员等、

2、什么就是建账？建账得基本程序就是什么？

新建单位与原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作得需要设置

应用账簿,即平常所说得“建账”。

建账得基本程序就是：

第一步:按照需用得各种账簿得格式要求，预备各种账页，并将活页得账页用

账夹装订成册。

第二步:在账簿得“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起

止页数、启用日期以及记账人员与会计主管人员姓名，并加盖名章与单位公章。

记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期接办人员与监

交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。

第三步:按照会计科目表得顺序名称，在总账账页上建立总账账户;并根据总

账账户明细核算得要求，在各个所属明细账户上建立二三级明细账户。原有单

位在年度开始建立各级账户得同时，应将上年账户余额结转过来。

第四步:启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码,不得跳

页缺号;使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后,

应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内,并粘贴索引纸账（户标签），写明账

户名称，以利检索。

3什么就是出纳？

出纳,作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义从这个角度讲，出纳一词

至少有出纳工作出纳人员两种涵义。

1（）出纳工作。

顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作就是管理货币资金票据有价证

券进进出出得一项工作。具体地讲，出纳就是按照有关规定与制度,办理本