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国际税收习题及答案.

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.什么是国际税收协定？()

A.国家之间为了避免双重征税而签订的协议

B.国际贸易中涉及到的税收问题

C.企业跨国经营中的税收筹划

D.个人的国际税收问题

2.下列哪个不是国际税收协定的目的？()

A.避免双重征税

B.防止偷税漏税

C.促进国际贸易发展

D.增加各国税收收入

3.根据《中华人民共和国企业所得税法》，居民企业是指？()

A.在中国境内设立机构、场所的企业

B.在中国境内注册成立的企业

C.在中国境内从事生产经营活动的外国企业

D.在中国境内拥有一定资产的企业

4.在跨国公司转移定价中，哪种方法最常被采用？()

A.成本加成定价法

B.市场定价法

C.税收中性定价法

D.成本基础定价法

5.以下哪种情况不会导致国际税收争议？()

A.两个国家对于同一笔收入征税

B.两个国家对于同一笔收入不征税

C.两个国家对于同一笔收入征税额度不同

D.两个国家对于同一笔收入征税方式不同

6.什么是预提税？()

A.对跨国公司利润征税的一种方式

B.对跨国公司转让财产征税的一种方式

C.对跨国公司支付给外国企业或个人的股息、利息、租金、特许权使用费等所得征税的一种方式

D.对跨国公司跨国经营活动的税收优惠

7.国际税收中，什么是常设机构？()

A.在一个国家境内设有固定场所的企业

B.在一个国家境内设有分支机构的企业

C.在一个国家境内设有代表处的企业

D.在一个国家境内设有子公司

8.跨国纳税人在中国境内取得的所得，以下哪种所得不征收预提税？()

A.股息所得

B.利息所得

C.租金所得

D.特许权使用费所得

9.什么是税收饶让抵免？()

A.在一个国家境内设立机构、场所的企业，向另一个国家支付税款的抵免

B.对跨国公司利润征税的一种方式

C.对跨国公司转让财产征税的一种方式

D.对跨国公司支付给外国企业或个人的股息、利息、租金、特许权使用费等所得征税的一种方式

10.什么是税收协定中的“受益所有人”原则？()

A.确定跨国纳税人的居民身份

B.确定跨国纳税人的税收管辖权

C.确定跨国纳税人的所得来源地

D.确定跨国纳税人实际控制所得的权利人

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情况可能构成国际税收协定中的常设机构？()

A.在一个国家境内设有固定场所的企业

B.在一个国家境内设有分支机构的企业

C.在一个国家境内设有代表处的企业

D.在一个国家境内设有子公司

12.以下哪些属于国际税收协定中的税收饶让抵免范围？()

A.避免双重征税

B.防止偷税漏税

C.促进国际经济合作

D.增加各国税收收入

13.在跨国公司转移定价中，以下哪些方法可能被采用？()

A.成本加成定价法

B.市场定价法

C.税收中性定价法

D.成本基础定价法

14.以下哪些属于国际税收协定的目的？()

A.避免双重征税

B.防止偷税漏税

C.促进国际贸易发展

D.增加各国税收收入

15.以下哪些是跨国纳税人在中国境内取得的所得需要缴纳预提税的？()

A.股息所得

B.利息所得

C.租金所得

D.特许权使用费所得

三、填空题(共5题)

16.国际税收协定主要是为了解决国家之间在税收方面的什么问题？

17.根据《中华人民共和国企业所得税法》，居民企业是指在中国境内注册成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在______境内的企业。

18.跨国公司在进行转移定价时，通常会选择一个______的价格，以实现利润在集团内部的转移。

19.预提税通常是指对跨国公司支付给外国企业或个人的______等所得征税的一种方式。

20.税收协定中的“受益所有人”原则主要是为了确定跨国纳税人实际控制所得的______。

四、判断题(共5题)

21.国际税收协定的主要目的是为了增加各国的税收收入。()

A.正确B.错误

22.常设机构是指跨国公司在境外设立的子公司。()

A.正确B.错误

23.跨国公司在进行转移定价时，可以选择任何价格来进行利润转移。()

A.正确B.错误

24.预提税是跨国纳税人在境外取得的所得需要缴纳的税款。()

A.正确B.错误

25.税收协定中的“受益所有人”原则是用来确定跨国纳税人的居民身