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2026年最新税务知识试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息

答案：D

解析：企业债券利息属于利息所得，属于个人所得税的应税所得项目，而题目要求选出不属于的选项，因此答案为D。

2.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

解析：根据我国企业所得税法规定，企业所得税的税率为25%，因此答案为C。

3.下列哪一项不是增值税的纳税人？

A.生产者

B.销售者

C.进口者

D.服务业提供者

答案：C

解析：增值税的纳税人包括生产者、销售者和服务业提供者，而进口者不属于增值税的纳税人，因此答案为C。

4.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人

B.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

C.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息

D.子女教育、继续教育、大病医疗

答案：A

解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人，因此答案为A。

5.增值税的小规模纳税人适用的税率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

解析：根据我国增值税法规定，小规模纳税人适用的税率为3%，因此答案为A。

6.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

A.收入总额-成本费用-允许扣除的项目

B.收入总额-成本费用

C.收入总额-允许扣除的项目

D.成本费用

答案：A

解析：企业所得税的应纳税所得额计算公式为收入总额-成本费用-允许扣除的项目，因此答案为A。

7.个人所得税的免税项目包括哪些？

A.稿酬所得、偶然所得

B.财产租赁所得、财产转让所得

C.偶然所得、股息红利所得

D.稿酬所得、财产租赁所得

答案：C

解析：个人所得税的免税项目包括偶然所得和股息红利所得，因此答案为C。

8.增值税的进项税额抵扣范围包括哪些？

A.购进货物、接受服务

B.购进货物、接受服务、进口货物

C.接受服务、进口货物

D.购进货物、进口货物

答案：B

解析：增值税的进项税额抵扣范围包括购进货物、接受服务、进口货物，因此答案为B。

9.企业所得税的亏损弥补期限是多久？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

答案：B

解析：企业所得税的亏损弥补期限是5年，因此答案为B。

10.个人所得税的预扣预缴比例如何确定？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例税率和超额累进税率

答案：D

解析：个人所得税的预扣预缴比例确定方式为比例税率和超额累进税率，因此答案为D。

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、______、财产租赁所得等。

答案：稿酬所得

2.企业所得税的税率为______。

答案：25%

3.增值税的纳税人包括生产者、______和服务业提供者。

答案：销售者

4.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、______、大病医疗等。

答案：继续教育

5.增值税的小规模纳税人适用的税率是多少？______。

答案：3%

6.企业所得税的应纳税所得额计算公式为收入总额-成本费用-______。

答案：允许扣除的项目

7.个人所得税的免税项目包括偶然所得、______。

答案：股息红利所得

8.增值税的进项税额抵扣范围包括购进货物、______。

答案：接受服务

9.企业所得税的亏损弥补期限是______。

答案：5年

10.个人所得税的预扣预缴比例确定方式为______和超额累进税率。

答案：比例税率

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得等。（正确）

2.企业所得税的税率为25%。（正确）

3.增值税的纳税人包括生产者、销售者和服务业提供者。（正确）

4.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（正确）

5.增值税的小规模纳税人适用的税率是3%。（正确）

6.企业所得税的应纳税所得额计算公式为收入总额-成本费用-允许扣除的项目。（正确）

7.个人所得税的免税项目包括偶然所得和股息红利所得。（正确）

8.增值税的进项税额抵扣范围包括购进货物、接受服务、进口货物。（正确）

9.企业所得税的亏损弥补期限是5年。（正确）

10.个人所得税的预扣预缴比例确定方式为比例税率和超额累进税率。（正确）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述个