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东北财经审计习题与案例

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.审计过程中，注册会计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是其目标？()

A.识别和评估财务报表重大错报风险

B.确定审计程序的性质、时间和范围

C.确定财务报表的编制基础

D.评价管理层对财务报表的认定

2.在审计过程中，以下哪项不是审计证据的适当性特征？()

A.相关性

B.客观性

C.可靠性

D.可复制性

3.在审计过程中，以下哪项不是审计师进行实质性测试的目的？()

A.验证财务报表的准确性

B.评估财务报表的公允性

C.验证财务报表的完整性

D.验证财务报表的合规性

4.在审计过程中，以下哪项不是审计师应当关注的内部控制弱点？()

A.控制环境薄弱

B.人力资源不足

C.信息与沟通不足

D.监督不足

5.在审计过程中，以下哪项不是审计师应当执行的审计程序？()

A.审查管理层声明

B.观察内部控制活动

C.审查原始凭证

D.审查董事会会议记录

6.在审计过程中，以下哪项不是审计师应当关注的审计风险？()

A.重大错报风险

B.控制风险

C.道德风险

D.技术风险

7.在审计过程中，以下哪项不是审计师应当执行的审计程序来评估控制风险？()

A.审查内部控制手册

B.实施控制测试

C.实施实质性程序

D.询问管理层

8.在审计过程中，以下哪项不是审计师应当关注的审计证据的可靠性特征？()

A.独立性

B.完整性

C.客观性

D.可靠性

9.在审计过程中，以下哪项不是审计师应当关注的审计证据的相关性特征？()

A.准确性

B.完整性

C.相关性

D.可靠性

10.在审计过程中，以下哪项不是审计师应当关注的审计证据的充分性特征？()

A.独立性

B.完整性

C.相关性

D.充分性

11.在审计过程中，以下哪项不是审计师应当关注的审计证据的客观性特征？()

A.独立性

B.完整性

C.相关性

D.客观性

二、多选题(共5题)

12.审计过程中，以下哪些属于审计师在获取审计证据时需要考虑的因素？()

A.审计证据的可靠性

B.审计证据的充分性

C.审计证据的相关性

D.财务报表的编制基础

E.管理层的诚信

13.在实施风险评估程序时，审计师可能使用以下哪些方法来评估重大错报风险？()

A.审查管理层编制的财务报表

B.与管理层讨论业务和行业状况

C.实施实质性程序

D.观察内部控制活动

E.询问内部审计人员

14.在审计过程中，审计师应当关注哪些内部控制弱点可能导致重大错报风险？()

A.控制环境薄弱

B.人力资源不足

C.信息与沟通不足

D.监督不足

E.技术缺陷

15.在审计过程中，以下哪些审计程序有助于审计师获取充分、适当的审计证据？()

A.审查合同和协议

B.实施控制测试

C.审查财务报表附注

D.审查原始凭证

E.与第三方进行函证

16.在审计过程中，以下哪些因素可能影响审计师的职业判断？()

A.审计准则和规范

B.客户的行业特点

C.客户的管理层能力

D.审计师的专业知识和经验

E.经济环境的变化

三、填空题(共5题)

17.审计过程中，注册会计师应当对管理层编制的财务报表及其认定进行审计，以确定财务报表是否在所有重大方面按照适用的会计准则和相关会计制度编制，并与[]一致。

18.内部控制的目标包括[]、合规和效率。

19.审计师在实施风险评估程序时，应当了解被审计单位及其环境，包括了解[]、行业状况、法律环境与监管要求等。

20.审计师在审计过程中，应当对审计证据进行[]，以确保其充分性和适当性。

21.审计师在执行审计工作时，应当保持[]，以保持其独立性。

四、判断题(共5题)

22.审计师在执行审计工作时，不需要保持独立性。()

A.正确B.错误

23.审计师在风险评估程序中，只需关注财务报表中的重大错报风险。()

A.正确B.错误

24.内部控制的有效性越高，审计师需要执行的审计程序就越少。()

A.正确B.错误

25.审计师在审计过程中，不能与管理层进行沟通。()

A.正确B.错误

26.审计师在完成审计工作后，不需要对审计工作进行复核。()

A.正确