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税收基础考试答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人是在中国境内注册的企业，下列哪种企业不属于此范围？()

A.国有企业

B.外资企业

C.中外合资企业

D.个人独资企业

2.增值税的税率分为几个档次？()

A.两个

B.三个

C.四个

D.五个

3.个人所得税中，稿酬所得的税率是多少？()

A.3%-45%

B.5%-35%

C.20%-40%

D.10%-30%

4.营业税改征增值税后，哪些行业不征收增值税？()

A.金融业

B.房地产业

C.交通运输业

D.基础设施建设

5.土地增值税的征税依据是土地增值额，下列哪个选项不属于增值额的构成部分？()

A.土地原值

B.增值税

C.增加的投资

D.增加的利润

6.房产税的计税依据是房产的什么价值？()

A.市场评估价值

B.历史成本价值

C.重置成本价值

D.房产原值

7.车船税的计税依据是车船的什么价值？()

A.市场评估价值

B.历史成本价值

C.重置成本价值

D.购置价格

8.关税的税率分为几档？()

A.两档

B.三档

C.四档

D.五档

9.下列哪个选项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产转让所得

D.养老保险费

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.收入总额

B.准予扣除项目金额

C.应纳税所得额

D.应纳税额

12.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.代扣代缴

D.申报纳税

13.土地增值税的扣除项目包括哪些？()

A.土地使用权出让金

B.建筑安装工程费

C.城市基础设施配套费

D.增值额

14.以下哪些属于资源税的征收对象？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.生态环境资源

三、填空题(共5题)

15.增值税的基本税率为__%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务等行为。

16.个人所得税的__税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等，并实行加成征收。

17.土地增值税的征税范围不包括__，即个人之间互换自有居住用房地产的行为。

18.环境保护税的征收对象是直接向环境排放应税污染物的__，包括企业事业单位和其他生产经营者。

19.__是指企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用、利得和损失。

四、判断题(共5题)

20.增值税是按照货物和服务的增值额进行征税的。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的纳税人仅限于中国境内的居民个人。()

A.正确B.错误

22.土地增值税的纳税人仅限于房地产开发企业。()

A.正确B.错误

23.车船税的计税依据是车船的购置价格。()

A.正确B.错误

24.资源税的征收范围包括所有自然资源的开采和利用。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简要说明增值税的纳税人分类及其主要区别。

26.如何计算个人所得税中的专项附加扣除？

27.什么是土地增值税的“五项扣除”项目？

28.环境保护税的征收依据是什么？

29.企业所得税的会计处理方法有哪些？

税收基础考试答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】个人独资企业不属于在中国境内注册的企业，因此不是企业所得税的纳税人。

2.【答案】B

【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三个档次。

3.【答案】C

【解析】个人所得税中，稿酬所得的适用税率为20%，并按应纳税所得额减征30%。

4.【答案】C

【解析】交通运输业在营业税改征增值税后不再征收增值税。

5.【答案】B

【解析】增值额是指转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目后的余额，增值税本身不属于增值额的构成部分。

6.【答案】A

【解析】房产税的计税依据是房产的市场评估价值，根据不同地区和房屋类型确定具体的价值。

7.【答案】C

【解析】车船税的计税依据是车船的重置成本价值，即购置同类型车船