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税务师《税法二》基础习题与答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票上注明的税额是多少？()

A.销售额的6%

B.销售额的13%

C.销售额的9%

D.销售额的3%

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度的最后15日前

C.每年的最后15日前

D.每月最后15日前

3.个人所得税的税率是多少？()

A.3%-45%

B.5%-35%

C.5%-45%

D.3%-35%

4.消费税的征税对象是什么？()

A.生产环节

B.流通环节

C.消费环节

D.出口环节

5.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

6.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地使用权面积

B.土地原值

C.土地评估价值

D.土地租金

7.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋所有人

B.房屋使用人

C.房屋租赁人

D.房屋购买人

8.车辆购置税的税率是多少？()

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.资源税的征税范围包括哪些资源？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.事业单位

12.以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.资产转让收入

C.利息收入

D.营业外支出

13.以下哪些行为可以享受增值税的免税政策？()

A.从事农业生产的单位和个人销售自产农产品

B.境内单位和个人提供的国际运输服务

C.社会保险基金管理机构、社会福利机构等提供的养老服务

D.销售自行开发的软件产品

三、填空题(共5题)

14.企业所得税的税率分为25%、20%、15%、10%和5%五个档次，其中对小型微利企业适用的是__%__的税率。

15.增值税的纳税期限分为__个月__期或者__个季度__期，具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

16.个人所得税的纳税申报期限为取得所得的__月__内，按次缴纳的，取得所得的__次__内缴纳。

17.土地增值税的计税依据是__转让房地产取得的收入减除__后的余额。

18.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人__的当天。

四、判断题(共5题)

19.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，可以减按简易办法依照3%的征收率征收增值税。()

A.正确B.错误

20.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满1年的个人。()

A.正确B.错误

22.企业发生的广告费支出，按照当年销售（营业）收入的15%以内扣除。()

A.正确B.错误

23.资源税的纳税义务发生时间为应税资源开采或者生产完成的当天。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

24.问：什么是增值税的价外费用？

25.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

26.问：个人所得税中，哪些所得属于综合所得？

27.问：什么是土地增值税的转让行为？

28.问：消费税的纳税地点如何确定？

税务师《税法二》基础习题与答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税专用发票上注明的税额为销售额的13%，这是增值税一般纳税人应缴纳的增值税税额。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税期限为每个季度结束后的15日内，即每季度的最后15日前。

3.【答案】A

【解析】个人所得税的税率分为7个档次，从3%到45%，适用于不同的应纳税所得额。

4.【答案】C

【解析】消费税是在商品消费环节征收的税种，征税对象是消费者。

5.【答案】B

【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权转让，不包括出让、出租和抵押。

6.【答案】A

【解析】城