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税费服务诉求每月一测（2025年12月）试题及答案

您的姓名：[填空题]*

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1、金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品消费税征收环节为（）。*

生产、委托加工和进口环节

生产、委托加工、进口和批发环节

批发环节

零售环节(正确答案)

2、关于应退税款抵扣欠缴税款，以下描述正确的是（）。*

企业用应退税款抵扣欠税时，可选择先行抵扣欠税，再抵扣滞纳金

经税务机关审核通过允许退还的增值税留抵税额属于应退税款，可用以抵扣企业欠缴的企业所得税，抵扣后有余额的，退还企业。(正确答案)

增值税欠税，包括增值税欠税及相应滞纳金(正确答案)

应退税款抵扣欠缴税款应当按照欠缴税款的发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵扣，即发生日期在前的欠缴税款先抵扣(正确答案)

3、关于企业职工养老保险、失业保险、工伤保险及特定人员工伤保险缴费基数上下限规定，以下正确的是（）。*

自2025年7月起，企业基本养老保险下限调整为4775元，上限为27549元；(正确答案)

自2025年7月至2026年6月，失业保险下限调整为2080元，上限为26289元；

自2025年1月至2025年12月，未达法定退休年龄的单建统筹职工医保（含生育）下限调整为4767元，上限调整为27501元。(正确答案)

自2025年7月至2026年6月，特定人员单项工伤保险下限调整为5510元，上限为27549元。

4、自然人取得临时经营所得并进行了预缴纳税申报后，应按（）规定办理纳税申报。*

自然人在取得临时经营所得，代开发票时已按预征率缴纳个人所得税后，无需额外再进行纳税申报；

自然人在取得临时经营所得的月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《其他经营所得个人所得税纳税申报表（A表）》申报表；(正确答案)

自然人在取得临时经营所得的次年3月31日前，应向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《其他经营所得个人所得税纳税申报表（B表）》；(正确答案)

从两处以上取得经营所得的，应选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送经营所得《多处经营所得个人所得税汇总年度申报表（C表）》。(正确答案)

5、纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理个人所得税专项附加扣除的，应当于（D）对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。*

次年1月份

每年11月份

次年12月份

每年12月份(正确答案)

6、金银首饰消费税税率为（）。*

1%

3%

5%(正确答案)

13%

7、员工A于2023年6月入职甲公司，甲公司于2025年7月为办理社保费申报缴费时，应按照员工（）时间段的月平均工资作为缴费工资进行申报。[单选题]*

2023年6月至2023年12月

2024年1月至2024年12月(正确答案)

2024年7月至2025年6月

2025年1月至2025年6月

8、自然人提供以下应税服务，应按劳务报酬所得征收个人所得税的有（）：*

自然人从事办学、医疗、咨询,未提供有关部门出具的依法从事上述行业证明的(正确答案)

技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务等劳务活动(正确答案)

包工包料的建筑服务

通过互联网平台提供直播、教育、医疗、配送、家政、家教、旅行、咨询、培训、经纪、设计、演出、广告、翻译、代理、技术服务、推广服务等营利性服务(正确答案)

9、乙公司有三笔欠缴税款，一笔是发生在2024年7月31日的增值税欠缴税款，一笔是发生在2025年1月15日的企业所得税欠缴税款，一笔是发生在2025年8月20日的消费税欠缴税款。公司申请并经税务机关审核形成一笔应退税款，抵扣欠税顺序正确的是（）。*

先抵扣2024年7月31日的增值税欠缴税款及滞纳金，如有余额，再抵扣2025年1月15日的企业所得税欠缴税款及滞纳金，如有余额，再抵扣2025年8月20日的消费税欠缴税款及滞纳金。(正确答案)

先抵扣2025年1月15日的企业所得税欠缴税款及滞纳金，如有余额，再抵扣2024年7月31日的增值税欠缴税款及滞纳金，如有余额，再抵扣2025年8月20日的消费税欠缴税款及滞纳金。

先抵扣2024年7月31日的增值税欠缴税款及滞纳金，如有余额，再抵扣2025年8月20日的消费税欠缴税款及滞纳金，如有余额，再抵扣2025年1月15日的企业所得税欠缴税款及滞纳金。

可以任意选择抵扣顺序。

10、个人所得税APP专项附加扣除一键确认提示“当前存在信息异常情况”，存在的原因包括（）[单选题]*

待确认扣除信息中有“已失效”的信息(正确答案)

扣缴义务人信息错误

身份证号码未填写

行政区划发生变化

11、2025年度机关事业单位基本养老保险和职业年金缴费基数上下