2025年学历类自考专业(法律)税法-房地产法参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考专业(法律)税法-房地产法参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国契税暂行条例》，以下哪项不属于契税的征税范围？

A.土地使用权出让合同

B.国有土地使用权转让合同

C.房屋买卖合同

D.房屋继承合同

2、土地增值税增值额计算中，以下哪项不得扣除？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.改造房屋的合理费用

C.建造公共设施的成本

D.转让环节缴纳的增值税

3、房产税的税率适用标准是？

A.1.2%或1.1%

B.0.4%或0.1%

C.12%或4%

D.5%或3%

4、个人购买家庭唯一住房，契税税率应为？

A.1.5%

B.3%

C.1%

D.免征

5、增值税一般纳税人销售自产房地产，其销项税额计算基数是？

A.含税销售额

B.不含税销售额

C.销售额-进项税额

D.销售额×(1-5%)

6、土地增值税清算时，开发项目实际成本超过扣除项目金额的？

A.5%

B.20%

C.30%

D.50%

7、个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除标准是？

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每年12000元

D.每年24000元

8、契税的纳税义务发生时间为？

A.合同签订日

B.交房日期

C.税款缴纳日

D.房屋交付使用日

9、土地增值税扣除项目中，开发期间利息支出计算基数是？

A.开发成本

B.开发成本+开发费用

C.销售收入

D.扣除项目金额

10、2025年房地产税试点扩大后，以下哪类房产免征？

A.个人唯一住房

B.非自用住宅

C.商业房产

D.农村宅基地

11、根据《土地增值税暂行条例》，房地产开发企业计算增值额时，下列哪项不得扣除？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.开发土地的成本、费用

C.借款利息支出（按银行同类同期贷款利率计算）

D.转让房地产相关的税金

12、纳税人转让国有土地使用权并销售地上建筑物，其土地增值税应按下列哪一税率计算？

A.30%

B.20%

C.5%

D.3%

13、根据《契税暂行条例》，购买首套改善性住房的纳税人，契税税率如何确定？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

14、房地产企业销售自建住房，其增值税税率适用哪一标准？

A.9%

B.11%

C.6%

D.13%

15、纳税人因土地增值税清算需要，提供应税凭证时，税务机关可要求其补充什么材料？

A.购买方身份证明

B.工程预算审计报告

C.借款合同复印件

D.资金往来明细账

16、房地产企业开发项目资金周转困难时，可采取以下哪种方式缓解压力？

A.提前收取定金

B.延迟工程进度

C.申请预售资金监管账户提款

D.提高销售单价

17、根据《城市房地产管理法》，商品房预售许可证的发放机关是？

A.县级以上土地管理部门

B.县级以上房产管理部门

C.县级以上税务机关

D.县级以上规划部门

18、纳税人因不可抗力导致房地产项目烂尾，其土地增值税清算时如何处理？

A.全额免征土地增值税

B.按实际销售面积计税

C.需补缴已预缴税款

D.免缴清算审核阶段税款

19、根据《契税暂行条例》，离婚时夫妻双方各自取得的房产，契税税率如何确定？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.免征

20、房地产企业取得国有土地使用权后，若需提前开发，应如何办理手续？

A.直接申请预售许可

B.向自然资源部门申请提前开发许可

C.向住建部门申请施工许可

D.向税务机关申请延期缴纳税款

21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的法定职责？

A.税收征收

B.税收减免审批

C.税收发票管理

D.税收稽查

ABCD

22、在房地产交易中，房屋租赁备案的法定期限是？

A.租赁合同签订后1日内

B.租赁合同签订后15日内

C.租赁合同签订后30日内

D.租赁合同签订后60日内

ABCD

23、土地增值税的税率适用哪一税制？

A.超额累进税率

B.比例税率

C.差额累进税率

D.固定税率

ABCD

24、房产税的税率适用情况是？

A.应税房产无法确定计税基础的，按租金收入的12%征收

B.应税房产无法确定计税基础的，按租金收入的20%征收

C.应税房产无法确定计税基础的，按租金收入的10%征收

D.应税房产无法确定计税基础的，按租金收入的8%征收

ABCD

25、房地产权属证书灭失后，权利人应当如何处理？

A.向不动产登记机构申请补办

B.向法院提起诉讼