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税务师之税法一考前冲刺试卷附带答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税义务人是指哪些主体？()

A.所有企业

B.内资企业

C.外资企业

D.内资企业和外资企业

2.增值税的税率通常包括几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

3.个人所得税的征收方式包括哪些？()

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.以上都是

4.土地增值税的征税范围包括哪些行为？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地租赁

D.土地抵押

5.企业所得税中，下列哪项支出不得在税前扣除？()

A.合理的工资、薪金支出

B.业务招待费

C.职工福利费

D.修购固定资产支出

6.下列哪个税种不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业成本

C.利润总额

D.应纳税所得额

8.个人所得税中，稿酬所得的税率为多少？()

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

9.企业所得税中，下列哪项属于应税收入？()

A.销售货物收入

B.投资收益

C.营业外收入

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让土地使用权

11.企业所得税中，下列哪些费用可以在税前扣除？()

A.合理的工资、薪金支出

B.业务招待费

C.职工福利费

D.修购固定资产支出

E.营业外支出

12.个人所得税中，下列哪些所得属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

E.财产租赁所得

13.土地增值税的征税范围包括哪些行为？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地租赁

D.土地抵押

E.土地使用权赠与

14.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？()

A.内资企业

B.外资企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.中外合作企业

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指在中国境内设立的企业以及在中国境内成立、实际管理机构在中国境内的企业。

16.增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%，其中13%的税率适用于销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物等行为。

17.个人所得税的征收方式主要有查账征收、查定征收和查验征收三种，其中查定征收适用于生产经营规模较小、财务会计制度不健全的纳税人。

18.土地增值税的税率实行四级超额累进税率，具体税率为30%、40%、50%和60%，其中增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

19.消费税的征收方式主要有从价计征、从量计征和复合计征三种，其中从量计征是指按照应税消费品的数量和单位税额计算应纳税额。

四、判断题(共5题)

20.企业所得税中，企业发生的广告费支出可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

21.增值税的一般纳税人可以抵扣购进货物或接受服务的增值税进项税额。()

A.正确B.错误

22.个人所得税中，稿酬所得的税率统一为20%，并按应纳税额减征30%。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的税率是固定的，不存在超额累进的情况。()

A.正确B.错误

24.消费税的征税范围包括生产、委托加工和进口的应税消费品，但不包括零售环节。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：企业所得税的纳税义务人有哪些类型？请简要说明。

26.问：增值税的税率有哪些类型？请分别说明。

27.问：个人所得税的征收方式有哪些？请列举并简要说明。

28.问：土地增值税的征税范围包括哪些行为？请举例说明。

29.问：消费税的征收环节有哪些？请举例说明。

税务师之税法一考前冲刺试卷附带答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税义务人包括内资企业和外资企业，不论其组织形式、经济性质或投资来源。

2.【答案】C

【解析】增值税的税率通常分为三档：基本税率、低税率和零税率。