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2026年税务师招聘与面试考点速成指南

一、单选题（共10题，每题1分）

1.题目：某企业2025年度取得应税收入500万元，无其他收入，适用25%的企业所得税税率。若该企业2025年度发生符合规定的广告费支出80万元，则其2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.0

B.50

C.75

D.100

2.题目：个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。其适用的税率属于：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

3.题目：某纳税人2025年6月转让一处房产，取得收入200万元，该房产原值150万元，累计折旧20万元。若该地区规定计税基础为原值，则其转让该房产应缴纳的土地增值税为多少万元？（假设四级超率累进税率分别为30%、40%、50%、60%，临界比例分别为50%、100%、200%）

A.24万元

B.30万元

C.36万元

D.42万元

4.题目：根据个人所得税法，下列哪项收入不属于“劳务报酬所得”？

A.独立从事设计、咨询等劳务取得的收入

B.因提供技术咨询而获得的报酬

C.工资薪金所得

D.因演出而获得的出场费

5.题目：某企业2025年度发生公益性捐赠支出50万元，其年度利润总额为200万元。假设该企业适用的所得税率为25%，则其可以税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？

A.25万元

B.50万元

C.62.5万元

D.50万元（全额扣除不超过年度利润总额12.5%）

6.题目：增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额的处理方式为：

A.可以抵扣销项税额

B.不得抵扣销项税额

C.需转出进项税额

D.视具体情况而定

7.题目：根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括：

A.查账

B.调取账簿和资料

C.限制纳税人经营活动

D.查询银行存款

8.题目：某企业2025年度取得国债利息收入10万元，该收入属于：

A.应税收入

B.免税收入

C.减税收入

D.不征税收入

9.题目：个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于扣除范围？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.股票转让所得

10.题目：根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，一般不得少于：

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

二、多选题（共5题，每题2分）

1.题目：下列哪些情形下，企业可以申请延期缴纳企业所得税？

A.企业经营困难

B.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳

C.纳税人申请重组

D.纳税人故意隐瞒收入

2.题目：个人所得税的专项附加扣除项目包括：

A.住房贷款利息

B.赡养老人

C.3岁以下婴幼儿照护

D.缴纳的社保费

3.题目：增值税小规模纳税人的税率及征收率包括：

A.3%的征收率

B.6%的税率

C.13%的税率

D.0%的税率（出口适用）

4.题目：税务师在代理税务筹划时，应注意的事项包括：

A.必须符合税法规定

B.不能影响企业的正常经营

C.应以合法合规为前提

D.可以利用税收优惠政策最大化利益

5.题目：根据《税收征收管理法》，税务机关的执法权限包括：

A.税务检查权

B.税款征收权

C.罚款权

D.查封权

三、判断题（共10题，每题1分）

1.题目：企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。

（正确/错误）

2.题目：个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。

（正确/错误）

3.题目：增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣。

（正确/错误）

4.题目：个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关审核。

（正确/错误）

5.题目：土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

（正确/错误）

6.题目：企业所得税的税收优惠包括高新技术企业减按15%的税率征收。

（正确/错误）

7.题目：税务师代理涉税鉴证业务时，可以同时代理该企业的纳税申报。

（正确/错误）

8.题目：增值税小规模纳税人适用的征收率为3%或6%。

（正确/错误）

9.题目：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

（正确/错误）

10.题目：税务检查是指税务机关对纳税人履行纳税义务的情况进行检查。

（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.题目：简述企业所得税的税前扣除项目及其范围。

2.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

3.题目：简述个人所得税专项附加扣除的申请