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种子出口退税协议（2025年）

甲方（出口企业）：[出口企业法定全称]

法定代表人：[法定代表人姓名]

注册地址：[出口企业注册地址]

统一社会信用代码：[出口企业统一社会信用代码]

乙方（税务机关/监管方）：[税务机关法定全称]

负责人：[税务机关负责人姓名或指定部门]

办公地址：[税务机关办公地址]

鉴于甲方是依法注册成立的出口种子企业，享有在中华人民共和国境内从事种子出口业务并申请出口退税的权利；乙方依据国家法律法规和政策规定，负责对出口退税工作进行监督管理。为规范种子出口退税管理，明确双方权利与义务，确保国家税收政策的有效执行，经双方友好协商，达成如下协议：

第一条定义与解释

除非本协议另有约定，下列词语具有以下含义：

（一）种子：指符合《中华人民共和国种子法》及相关法规定义的、用于出口的植物繁殖材料。

（二）出口：指种子从中华人民共和国关境出口至境外的行为。

（三）退税：指依据国家有关税收法律法规及政策规定，对出口种子退还其在国内生产、采购和销售环节已缴纳的增值税等税款。

（四）出口企业：指本协议约定的甲方。

（五）申报周期：指税务机关规定的企业进行出口退税申报的时间段。

（六）有效凭证：指符合国家税收法律法规及出口退税管理办法要求的、用于证明出口交易真实性和税额计算的合法单证。

第二条适用范围与原则

（一）本协议适用于甲方在[具体说明适用区域或产品范围，例如：向[特定国家或地区]出口[特定类别]种子]过程中，依据2025年有效的《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国出口退税管理办法》及当时适用的具体退税政策文件申请和获得种子出口退（免）税事宜。

（二）本协议执行遵循以下原则：

1.依法合规原则：严格遵守国家税收法律法规及种子进出口管理相关规定。

2.真实准确原则：出口业务及申报资料真实、准确、完整。

3.规范高效原则：按照规定流程及时办理退税手续。

4.信息保密原则：对涉及的国家秘密、商业秘密及纳税人隐私予以保密。

第三条出口企业的权利与义务

（一）甲方享有按照国家规定申请并获取种子出口退（免）税的合法权利。

（二）甲方义务：

1.确保其所有种子出口经营活动符合《中华人民共和国种子法》、海关监管规定以及国家关于出口退税的各项管理要求。

2.严格遵守国家及地方关于出口退税的各项管理制度和操作规程。

3.在出口交易真实、合法的基础上，按照规定准备并提交出口货物报关单（出口退税专用）、出口发票、合法有效的购进发票或成本单据、银行结汇证明（如适用）以及其他税务机关要求提供的证明材料，确保所有凭证真实、合规、完整。

4.按照国家统一规定设置并健全会计账簿，进行准确核算，并按照规定期限保存与出口退税相关的完整账簿、凭证，保管期限符合《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的要求。

5.在规定的申报期限内，使用符合规定的申报系统或方式，真实、准确、完整地提交出口退税申报资料。

6.积极配合乙方或其委托机构对出口退税情况进行核查、审计或其他税务检查工作，如实提供相关资料和说明情况。

7.承担因自身原因（包括但不限于提供虚假信息、隐瞒情况、违反规定操作、资料不全等）导致出口退税申请延迟、不予受理、退税失败、被追缴税款、滞纳金、罚款以及承担其他法律责任的风险。

第四条税务机关/监管方的权利与义务

（一）乙方享有对甲方的出口退税申报进行审核、检查的权力。

（二）乙方义务：

1.负责制定和发布与种子出口退税相关的操作规程、通知和管理办法，并确保甲方能够及时获取。

2.向甲方提供与种子出口退税相关的政策解读、业务咨询和指导。

3.依照法律法规和本协议约定，在规定时限内完成对甲方提交的出口退税申报资料的审核工作，包括对申报信息的真实性、准确性、完整性进行审核，必要时可进行单证核销、外勤调查或引入风险管理系统进行评估。

4.对经审核符合退税条件的申报，按照规定程序及时办理退税手续，将应退税额拨付至甲方指定的银行账户。

5.对在审核和监管过程中知悉的甲方的商业秘密、技术秘密以及纳税人个人隐私信息承担保密义务，但法律法规另有规定或有权机关依法要求提供的除外。

6.建立健全出口退税风险管理机制和服务机制，优化退税流程。

第五条退税申报与审核流程

（一）甲方应按照乙方发布的规定格式和内容要求准备出口退税申报所需的有效凭证和相关资料。

（二）甲方应在货物实际出口后、按规定办理外汇核销或收汇证明后、以及每个年度（或季度）的汇算清缴期结束前等规定期限内，通过[指定申报系统或方式]提交出口退税申报。

（三）乙方收到申报后，将按照本协议第二条约定的原则和以下流程进行审