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中小企业财务管理制度及操作细则

引言

中小企业作为国民经济的重要组成部分，其健康发展离不开规范、高效的财务管理。一套完善的财务管理制度及操作细则，是企业实现财务规范化、防范经营风险、提升运营效率、保障资产安全的基石。本制度及细则旨在结合中小企业的经营特点，提供一套切实可行、专业严谨的财务管理框架，帮助企业建立健全内部财务控制体系，促进企业持续、稳定、健康发展。

一、总则

1.1制定目的与依据

本制度依据国家相关法律法规，结合本企业实际经营情况及管理需求制定，旨在规范企业财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保护企业资产安全，确保会计信息真实、准确、完整。

1.2适用范围

本制度适用于企业内部所有涉及财务收支、资产管理、成本控制、会计核算及财务报告等经济活动。企业各部门及全体员工均须严格遵守本制度规定。

1.3基本原则

1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和税收政策，确保财务活动合法合规。

2.审慎性原则：财务管理应保持谨慎，合理预计风险，确保企业稳健经营。

3.效益性原则：以提高经济效益为中心，优化资源配置，降低成本费用。

4.权责对等原则：明确各部门及相关人员在财务管理中的职责与权限，做到权责分明，相互制约。

5.规范性原则：财务流程、会计核算、报告编制等均应遵循统一规范的标准。

二、资金管理

2.1现金管理

1.库存现金限额：根据企业日常零星开支需求，由财务部门提出库存现金限额申请，报企业负责人批准后执行。超过限额的现金应及时存入银行。

2.现金收付：严格执行“收支两条线”，严禁坐支现金。现金收入应于当日送存银行，特殊情况需经财务负责人批准。现金支付应符合规定范围，主要用于支付职工薪酬、差旅费、零星采购及其他规定限额内的支出。

3.现金盘点：财务部门应建立现金日记账，做到日清月结。每日终了，出纳人员应进行现金盘点，确保账实相符。财务负责人应定期或不定期进行现金监盘。

4.禁止行为：严禁白条抵库、挪用现金、公款私存以及设立“小金库”。

2.2银行存款管理

1.账户管理：企业银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人审核，企业负责人批准。严禁未经批准擅自开设银行账户。财务部门应定期对银行账户进行清理，对长期未使用或无必要保留的账户及时注销。

2.银行结算：企业各项经济业务的款项收付，除规定可使用现金外，均应通过银行转账结算。

3.对账管理：出纳人员应按月核对银行存款日记账与银行对账单，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。《银行存款余额调节表》须经财务负责人审核。

4.票据管理：银行支票、汇票、本票等票据由专人保管，建立领用登记制度。票据的签发须经授权审批，严禁签发空头支票和远期支票。

2.3资金支付审批

1.审批权限：企业应根据业务性质和金额大小，制定明确的资金支付审批权限和审批流程。不同层级的管理人员在授权范围内行使审批权。

2.支付流程：所有资金支付均需凭合法、合规的原始凭证及审批手续办理。一般流程为：业务部门申请-部门负责人审核-财务部门复核（审核票据合规性、金额准确性、预算符合性等）-有权限负责人审批-出纳付款。

3.大额资金支付：对于大额资金支付或重大投融资决策，应履行更为严格的集体决策或审批程序。

三、会计核算管理

3.1会计核算基础

1.会计制度：企业应按照国家统一的会计制度及相关会计准则进行会计核算。

2.会计期间：采用公历年度作为会计年度，即每年1月1日至12月31日。

3.记账本位币：以人民币为记账本位币。

4.会计科目：按照国家统一会计制度的规定设置和使用会计科目，不得随意增减或合并。

3.2原始凭证管理

1.原始凭证的取得与审核：业务发生时，应取得合法、真实、完整的原始凭证。财务部门对原始凭证的真实性、合法性、合规性及完整性进行审核，对不符合要求的原始凭证有权拒绝受理。

2.原始凭证的要素：原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。

3.3记账凭证与账簿管理

1.记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，做到摘要清晰、科目运用正确、金额准确、附件齐全。

2.会计账簿设置：设置总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿。会计账簿的登记应符合记账规则，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。

3.对账与结账：定期进行账证核对、账账核对、账实核对。月度、季度、年度终了，应按规定进行结账，确保账账、账证、账实相符。

3.4会计档案管理

1.会计档案范围：包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行存款余额调节表、银行对账单、会计电算化备份数据及其他会计资料。