税收法律制度试题(附答案).docxVIP

税收法律制度试题(附答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人是指哪些单位？()

A.在中国境内的一切企业和其他取得收入的组织

B.中国境内的居民个人

C.外国企业

D.中国政府机构

2.下列哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.每月一次预扣预缴，年度汇算清缴

B.每季度一次预扣预缴，年度汇算清缴

C.每月一次代扣代缴，年度汇算清缴

D.每季度一次代扣代缴，年度汇算清缴

4.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.国债利息收入

C.销售不动产

D.出口货物

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除额

D.纳税人所得额

6.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

7.下列哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供金融保险服务

D.提供电信服务

8.个人所得税的税率表共有多少级距？()

A.3级距

B.4级距

C.5级距

D.6级距

9.企业所得税的纳税地点在哪里？()

A.企业所在地

B.注册地

C.收入发生地

D.税务机关指定的地点

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些费用可以税前扣除？()

A.企业发生的合理工资薪金支出

B.按规定计提的职工教育经费

C.捐赠支出按照规定标准扣除的

D.超过规定标准的广告费和业务宣传费

11.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.个人所得税的下列哪些收入需要缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

13.企业所得税的下列哪些属于永久性差异？()

A.企业会计利润与应纳税所得额的差异

B.会计成本费用与税法规定扣除的差异

C.免税收入和减计收入

D.企业享受的税收优惠政策

14.增值税的下列哪些行为需要开具增值税专用发票？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

三、填空题(共5题)

15.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及销售服务的单位和个人。

16.个人所得税的征收方式中，由支付所得的单位或者个人代扣代缴税款的是

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.增值税的一般纳税人可以抵扣购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额。

19.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

20.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而调整。()

A.正确B.错误

21.增值税的纳税人销售货物后，无论是否收到货款，都必须在销售当期申报纳税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的免税收入包括企业取得的政府补贴。()

A.正确B.错误

23.增值税的税率分为三档，分别是13%、9%和6%，没有零税率。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以上的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的进项税额？

26.问：企业所得税的纳税人有哪些主要税收优惠？

27.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？

28.问：什么是企业所得税的关联交易？

29.问：什么是增值税的简易计税方法？

税收法律制度试题(附答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人是在中国境内的一切企业和其他取得收入的组织。

2.【答案】C

【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及