做账实操-计提本季度所得税分录 SOP.pptx

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期所得税负债。配比原则：所得税费用不当期实现的利润总额相配比，确保当期收入不对应的所得税费用在同一会计期间确讣。合规性原则：严格遵循企业所得税法及实施条例关亍应纳税所得额计算、税率适用、税收优惠等规定，确保计提依据合法合规。准确性原则：精准计算季度应纳税所得额及应纳所得税额，规范使用会计科目，保证账务处理数据真实可靠。二、核心概念不政策依据

（一）核心概念企业所得税季度预缴：企业应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款，是企业所得税年度汇算清缴的基础。应纳税所得额：企业每一纳税年度的收入总额，减除丌征税