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契税与耕地占用税课件

目录01契税概述02耕地占用税概述03契税征收管理04耕地占用税征收管理05税收优惠政策06案例分析与实务操作

契税概述01

契税定义契税基本概念契税是不动产产权转移时，向产权承受人征收的一次性财产税。

征税对象和范围征税范围含土地出让、转让及房屋买卖、赠与、互换等征税对象境内转移土地、房屋权属的承受方需缴契税0102

税率及计算方法01契税税率范围契税实行3%-5%幅度比例税率，具体由省级政府确定并报备。02契税计算方式新房应纳税额=计税依据×税率；二手房应纳税额=评估价×税率。

耕地占用税概述02

耕地占用税定义耕地占用税是对占用耕地建房或从事非农建设的单位和个人，按面积定额征收的税种。耕地占用税定义

征税目的和意义通过征税限制非农业建设占用耕地，保护有限耕地资源。保护耕地资源引导土地合理利用，促进农业可持续发展与生态平衡。调节土地利用

税率及征收标准获准占用耕地时按面积计征，超两年未用加征两倍以下税款一次性征收规则按人均耕地分四档，税额2-10元/㎡，经济特区可上浮50%地区差别税率

契税征收管理03

纳税义务人契税向不动产权属承受方征收，包括个人与单位。产权承受方产权出典、未定或纠纷时，由承典人、代管人或使用人纳税。特殊纳税情形

税款缴纳期限法定申报期限特殊情形期限01纳税人应自纳税义务发生之日起10日内申报，并在核定期限内缴税。02改变土地用途等特殊情形，纳税人应自纳税义务发生之日起90日内申报缴税。

税务登记与申报从事生产经营的纳税人需在30日内办理税务登记，明确纳税身份。税务登记要求纳税人填报申报表及相关资料，向土地房屋所在地税务机关申报契税。契税申报流程

耕地占用税征收管理04

纳税义务人01直接纳税人占用耕地建房或从事非农建设的单位及个人，包括企业、个体等。02间接纳税人通过他人占用耕地，虽未直接占用但需承担税款的单位及个人。

税款缴纳期限纳税人应在收到通知30日内申报缴纳耕地占用税，逾期按日加收万分之五滞纳金。耕地占用税期限

税务登记与申报纳税人需在占用耕地后30日内，向耕地所在地税务机关办理登记。登记流程01通过电子税务局或办税服务厅，填写申报表并提交相关材料完成申报。申报方式02

税收优惠政策05

契税优惠政策01住房交易优惠家庭唯一住房140㎡以下减按1%税率，二套改善房140㎡以下同样减按1%02特殊情形减免夫妻离婚分割房产、城镇职工首次购公有住房等情形免征契税

耕地占用税优惠政策军事、学校、医疗等机构占用耕地，免征耕地占用税。特定用途免税铁路、公路等基础设施占用耕地，按每平方米二元税额征收。基础设施减税

适用条件与程序国家机关等用于办公等用途免征，符合改制重组等条件可免征契税。契税减免条件契税10日内申报，耕地占用税30日内申报，按权限审核备案。申报审核程序农村集体建设、重大基建等项目，符合条件可减免耕地占用税。耕地占用税减免010203

案例分析与实务操作06

契税案例分析小张成年未婚，名下仅有一套住房，可享受契税优惠政策，税率按1%或1.5%计征。01家庭唯一住房优惠自然人A与B互换房屋，A房不含税价145万，B房100万，A无需缴税，B按45万差额缴契税。02房屋交换差额计税

耕地占用税案例分析某建筑公司临时占用林地未缴税，复垦后申请全额退还已缴耕地占用税。临时占地退税某企业占用耕地建厂后改建商业中心，按新用途补缴耕地占用税。改变用途补税

实务操作流程按照规定流程，通过线上或线下方式提交申报并缴纳税款。申报缴纳收集并整理相关证明材料，确保信息准确无误。申报准备

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