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2026年最新财税法规测试题库及答案
一、单项选择题（总共10题，每题2分）
1.根据最新的财税法规，企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是：
A.职工工资
B.职工福利费
C.资本性支出
D.营业费用
答案：C
2.2026年起，企业固定资产的折旧年限由原来的10年缩短为8年，这一变化适用于：
A.所有企业
B.仅限于小型微利企业
C.仅限于高新技术企业
D.仅限于特定行业的企业
答案：A
3.根据最新规定，企业发生的研发费用加计扣除比例由50%提高到75%，这一政策适用于：
A.所有企业
B.仅限于高新技术企业
C.仅限于科技型中小企业
D.仅限于特定行业的企业
答案：B
4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，这一规定适用于：
A.所有企业
B.仅限于大型企业
C.仅限于中小微企业
D.仅限于特定行业的企业
答案：A
5.根据最新财税法规，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分不予扣除，这一规定适用于：
A.所有企业
B.仅限于大型企业
C.仅限于中小微企业
D.仅限于特定行业的企业
答案：A
6.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以税前扣除，以下哪项不属于合理费用：
A.办公费
B.差旅费
C.资本性支出
D.业务招待费
答案：C
7.根据最新规定，企业发生的环境保护、生态修复等方面的支出，可以享受税前扣除的优惠政策，这一政策适用于：
A.所有企业
B.仅限于大型企业
C.仅限于中小微企业
D.仅限于特定行业的企业
答案：A
8.企业发生的借款利息支出，在符合规定的范围内，可以税前扣除，以下哪项不符合规定：
A.生产经营活动的借款利息
B.资本性支出的借款利息
C.职工福利费的借款利息
D.营业费用的借款利息
答案：B
9.根据最新财税法规，企业发生的股权激励支出，可以按照规定在税前扣除，这一政策适用于：
A.所有企业
B.仅限于上市公司
C.仅限于高新技术企业
D.仅限于特定行业的企业
答案：B
10.企业发生的保险费支出，在符合规定的范围内，可以税前扣除，以下哪项不符合规定：
A.财产保险费
B.责任保险费
C.职工福利费的保险费
D.营业费用的保险费
答案：C
二、填空题（总共10题，每题2分）
1.2026年起，企业固定资产的折旧年限由原来的10年缩短为______年。
答案：8
2.根据最新规定，企业发生的研发费用加计扣除比例由50%提高到______%。
答案：75
3.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入______%的部分，准予扣除。
答案：15
4.根据最新财税法规，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
答案：12
5.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以税前扣除，以下哪项不属于合理费用：______。
答案：资本性支出
6.根据最新规定，企业发生的环境保护、生态修复等方面的支出，可以享受税前扣除的优惠政策。
答案：环境保护、生态修复
7.企业发生的借款利息支出，在符合规定的范围内，可以税前扣除，以下哪项不符合规定：______。
答案：资本性支出的借款利息
8.根据最新财税法规，企业发生的股权激励支出，可以按照规定在税前扣除，这一政策适用于：______。
答案：上市公司
9.企业发生的保险费支出，在符合规定的范围内，可以税前扣除，以下哪项不符合规定：______。
答案：职工福利费的保险费
10.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以税前扣除，以下哪项不属于合理费用：______。
答案：资本性支出
三、判断题（总共10题，每题2分）
1.根据最新的财税法规，企业发生的职工工资可以全额税前扣除。
答案：正确
2.企业发生的研发费用加计扣除比例由50%提高到75%，这一政策适用于所有企业。
答案：正确
3.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，这一规定适用于所有企业。
答案：正确
4.根据最新财税法规，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分不予扣除，这一规定适用于所有企业。
答案：正确
5.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以税前扣除，以下哪项不属于合理费用：资本性支出。
答案：正确
6.根据最新规定，企业发生的环境保护、生态修复等方面的支出，可以享受税前扣除的优惠政策，这一政策适用于所有
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