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税务事业编试题及答案
一、单选题
1.纳税人发生应税行为，但尚未完成款项收讫的，其纳税义务发生时间为（）（1分）
A.应税行为发生之日B.款项收讫之日C.货物交付之日D.税务机关通知之日
【答案】A
【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人发生应税行为，但尚未完成款项收讫的，其纳税义务发生时间为应税行为发生之日。
2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）（1分）
A.生产经营收入B.财务费用C.营业外收入D.存货跌价准备
【答案】D
【解析】存货跌价准备属于税前扣除项目，不计入企业所得税应纳税所得额。
3.个人所得税的税率形式是（）（1分）
A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.比例税率和累进税率
【答案】D
【解析】个人所得税采用比例税率和累进税率相结合的形式。
4.企业所得税的纳税人分为（）（1分）
A.一般纳税人和小规模纳税人B.增值税一般纳税人和小规模纳税人C.一般纳税人和核定征收纳税人D.增值税一般纳税人和核定征收纳税人
【答案】C
【解析】企业所得税的纳税人分为一般纳税人和核定征收纳税人。
5.下列税种中，属于流转税的是（）（1分）
A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税
【答案】A
【解析】增值税属于流转税，其他选项不属于流转税。
6.纳税人销售货物或者提供应税劳务的，其纳税义务发生时间为（）（1分）
A.货物交付之日B.款项收讫之日C.应税行为发生之日D.税务机关通知之日
【答案】C
【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务的，其纳税义务发生时间为应税行为发生之日。
7.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的是（）（1分）
A.股票转让所得B.利息收入C.子女教育D.税收优惠
【答案】C
【解析】子女教育属于个人所得税专项附加扣除项目。
8.企业发生的与生产经营相关的费用，可以在税前扣除的是（）（1分）
A.资本性支出B.营业外支出C.财务费用D.固定资产购置费
【答案】C
【解析】财务费用可以在税前扣除，其他选项不可以。
9.下列税种中，属于资源税的是（）（1分）
A.增值税B.企业所得税C.资源税D.个人所得税
【答案】C
【解析】资源税属于资源税类。
10.纳税人发生应税行为，但尚未完成款项收讫的，其纳税义务发生时间为（）（1分）
A.应税行为发生之日B.款项收讫之日C.货物交付之日D.税务机关通知之日
【答案】A
【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人发生应税行为，但尚未完成款项收讫的，其纳税义务发生时间为应税行为发生之日。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.以下哪些属于企业所得税的应税收入？（）
A.生产经营收入B.财务费用C.营业外收入D.存货跌价准备E.利息收入
【答案】A、C、E
【解析】企业所得税的应税收入包括生产经营收入、营业外收入和利息收入，存货跌价准备属于税前扣除项目。
2.以下哪些属于个人所得税专项附加扣除项目？（）
A.子女教育B.老年人赡养C.住房贷款利息D.税收优惠E.医疗保险
【答案】A、B、C、E
【解析】个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、老年人赡养、住房贷款利息和医疗保险，税收优惠不属于专项附加扣除项目。
三、填空题
1.企业所得税的税率形式是______和______相结合。（4分）
【答案】比例税率；累进税率
2.个人所得税的税率形式是______和______。（4分）
【答案】比例税率；累进税率
3.增值税属于______税。（2分）
【答案】流转税
4.企业所得税的纳税人分为______和______。（2分）
【答案】一般纳税人；核定征收纳税人
5.资源税属于______税。（2分）
【答案】资源税
四、判断题
1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）
【答案】（×）
【解析】如-5+(-3)=-8，和比两个数都小。
2.纳税人发生应税行为，但尚未完成款项收讫的，其纳税义务发生时间为应税行为发生之日。（）（2分）
【答案】（√）
3.企业所得税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）（2分）
【答案】（×）
【解析】企业所得税的纳税人分为一般纳税人和核定征收纳税人。
4.增值税属于流转税。（）（2分）
【答案】（√）
5.个人所得税的税率形式是比例税率和累进税率相结合。（）（2分）
【答案】（√）
五、简答题
1.简述企业所得税的应税收入范围。（5分）
【答案】企业所得税的应税收入包括：
（1）销售货物收入；
（2）提供劳务收入；
（3）转让财产收入；
（4）股息、红利等权益性投资收益；
（5）利息收入；
（6）租金收入；
（7）特许权使用费收入；
（8）其他收入。
2.简述个人所得税专项附加扣除项目的具体内容。（5分）
【答案】个人所得税专
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