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2026年税务专员岗位面试全解全析与知识重点复习

一、单选题（共10题，每题2分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，居民企业每一纳税年度的应纳税所得额计算时，下列哪项不得扣除？

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.企业捐赠支出（超过年度利润总额12%的部分）

D.市场推广费用

2.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用的所得税税率为25%，若符合小型微利企业税收优惠条件，实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.25万元

B.20万元

C.15万元

D.12.5万元

3.增值税小规模纳税人发生应税行为，不得抵扣进项税额的是？

A.购进办公用品的增值税发票

B.购进不动产的增值税发票

C.支付员工社保的增值税发票

D.购进原材料且取得专用发票的增值税发票

4.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于子女教育支出？

A.子女学费

B.子女课外辅导费

C.子女大病医疗费用

D.个人购买商业健康保险的支出

5.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取什么措施？

A.暂停办理涉税业务

B.加收滞纳金

C.拍卖财产抵税

D.以上都是

6.某企业2025年12月转让一处房产，取得收入500万元，该房产原值300万元，累计折旧50万元，转让过程中发生相关税费20万元，该企业应缴纳的土地增值税为多少？（假设四级超率累进税率如下：不超过50%部分税率为30%，超过50%至100%部分税率为40%，超过100%部分税率为50%）

A.90万元

B.100万元

C.110万元

D.120万元

7.《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的符合条件的研发费用，可以在税前加计扣除多少比例？

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

8.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，适用的经营所得适用税率表如下：级距1-35万元税率5%，超过35万元至90万元部分税率10%，超过90万元部分税率20%，该个体工商户应缴纳的经营所得个税为多少？

A.4万元

B.6万元

C.8万元

D.10万元

9.根据《个人所得税法》，以下哪项属于工资薪金所得？

A.稿费收入

B.股票转让所得

C.工资性奖金

D.稿费收入与股票转让所得的综合所得

10.某企业2025年度实际发生的广告费支出为100万元，其2024年度未抵扣完的广告费结转至2025年可抵扣的金额为多少？（假设该企业年营业收入为800万元，符合税法规定的比例）

A.80万元

B.100万元

C.120万元

D.140万元

二、多选题（共10题，每题3分）

1.企业所得税前可以扣除的期间费用包括哪些？

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.业务招待费

2.增值税一般纳税人发生以下哪些情形，需要开具增值税专用发票？

A.销售货物给小规模纳税人

B.提供应税服务给一般纳税人且对方要求开具专用发票

C.销售不动产给个人

D.出口货物（适用零税率）

3.个人所得税专项附加扣除中，哪些属于大病医疗费用扣除范围？

A.医疗机构的门诊费用

B.医疗机构的住院费用

C.药品费用

D.医疗保险报销后的自付部分

4.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取哪些措施追缴偷税漏税的税款？

A.罚款

B.追缴税款及滞纳金

C.没收违法所得

D.提起公诉

5.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

B.小型微利企业减免税

C.研发费用加计扣除

D.转让土地使用权所得免征企业所得税

6.增值税小规模纳税人适用的征收率有哪些？

A.3%

B.1.5%

C.6%

D.0%

7.个人所得税的应税所得项目包括哪些？

A.工资薪金所得

B.稿费所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

8.企业发生以下哪些情形，需要办理税务变更登记？

A.改变纳税人名称

B.改变经营范围

C.改变注册地址

D.增减注册资本

9.根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除，超出部分如何处理？

A.不得扣除

B.结转以后三年内扣除

C.依法缴纳企业所得税

D.免征企业所得税

10.增值税一般纳税人发生以下哪些情形，需要做进项税额转出处理？

A.购进货物用于集体福利

B.购进货物发生非正常损失

C.购进不动产用于出租

D.购进原材料用于简易计税项目

三、判断题（共10题，每题2分）

1.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关不进行审核。（×