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初级审计理论与实务模拟习题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20题，每题只有1个正确答案）

1.下列关于审计独立性的表述中，正确的是（）。

A.审计独立性仅要求审计人员在精神上独立

B.政府审计的独立性高于注册会计师审计

C.内部审计的独立性主要体现在对本单位管理层负责

D.独立性是审计的本质特征，是客观公正的基础

2.注册会计师在对甲公司2023年度财务报表审计时，发现其2023年12月31日的应收账款余额中包含一笔2024年1月5日收回的款项，这违反了应收账款的（）认定。

A.存在B.完整性C.权利和义务D.截止

3.下列审计证据中，可靠性最强的是（）。

A.被审计单位提供的销售合同复印件

B.注册会计师直接从银行获取的银行对账单

C.被审计单位仓库管理员填制的入库单

D.被审计单位管理层提供的管理层声明书

4.下列各项中，属于审计抽样中的非抽样风险的是（）。

A.样本量不足导致结论偏差

B.选择了不适合实现特定目标的审计程序

C.对样本错报的推断错误

D.未对总体中所有项目进行测试

5.内部控制的要素不包括（）。

A.控制环境B.风险评估过程C.信息与沟通D.审计监督

6.注册会计师在实施存货监盘时，发现某批存货未在盘点表中记录，这可能表明存货的（）认定存在错报。

A.存在B.完整性C.计价和分摊D.权利和义务

7.下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（）。

A.审计工作底稿应记录审计过程中获取的所有审计证据

B.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内

C.永久性档案应长期保存，当期档案保存10年

D.审计工作底稿的所有权属于会计师事务所

8.政府审计中，对财政资金使用效益进行的审计属于（）。

A.财政财务审计B.经济效益审计C.财经法纪审计D.经济责任审计

9.注册会计师对被审计单位的应收账款进行函证时，未收到回函的情况下，最有效的替代程序是（）。

A.检查销售合同、发运凭证和销售发票

B.重新计算应收账款的账龄

C.询问财务人员应收账款的收回情况

D.分析应收账款周转率的变动趋势

10.下列关于审计报告的表述中，正确的是（）。

A.无法表示意见的审计报告意味着被审计单位财务报表整体不可信

B.保留意见的审计报告应在意见段前说明导致保留意见的事项

C.标准无保留意见的审计报告需包含“我们认为”的表述

D.否定意见的审计报告仅适用于财务报表存在重大错报但不广泛的情况

11.内部审计机构在评价被审计单位的内部控制时，首先应关注的是（）。

A.控制活动的有效性B.风险评估的充分性C.控制环境的健全性D.信息系统的可靠性

12.注册会计师在确定重要性水平时，通常不需要考虑的因素是（）。

A.被审计单位的行业状况B.财务报表使用者的需求

C.被审计单位的盈利水平D.审计程序的时间安排

13.下列关于审计证据充分性的表述中，正确的是（）。

A.审计证据的充分性与注册会计师的职业判断无关

B.重大错报风险越高，需要的审计证据越少

C.审计证据的质量越高，需要的审计证据可能越少

D.审计证据的充分性仅与数量相关，与质量无关

14.政府审计机关对某国有企业进行审计时，发现其违规发放福利50万元，应提出的处理意见是（）。

A.要求企业调整相关会计科目B.对企业处以50万元罚款

C.移送司法机关追究刑事责任D.向社会公开审计结果

15.注册会计师在对甲公司存货进行计价测试时，应重点关注的是（）。

A.存货的实际数量是否与账面记录一致

B.存货的成本计算方法是否符合会计准则且前后一致

C.存货是否存在抵押或质押情况

D.存货的存放地点是否安全

16.下列关于审计抽样的表述中，错误的是（）。

A.统计抽样需要运用概率论评价样本结果

B.非统计抽样无法量化抽样风险

C.属性抽样用于测试内部控制的有效性

D.变量抽样适用于细节测试中的货币金额测试

17.内部审计人员在对采购与付款循环进行审计时，发现某笔采购业务未签订合同，直接由采购部门负责人审批后付款，这可能表明（）存在缺陷。

A.授权审批控制B.职责分离控制C.凭证与记录控制D.实物控制

18.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大未披露关联方交易，应考虑发表（）的审计报告。

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