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初级审计师审计理论与实务检测题及答案

一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）

1.审计的本质特征是（）。

A.真实性B.合法性C.独立性D.效益性

2.国家审计的核心目标不包括（）。

A.真实性B.合法性C.效益性D.公允性

3.下列关于内部审计的表述中，正确的是（）。

A.内部审计仅对财务收支进行监督

B.内部审计的独立性高于注册会计师审计

C.内部审计的作用是促进组织完善治理、增加价值

D.内部审计报告需对外公开披露

4.下列审计证据中，相关性最弱的是（）。

A.被审计单位提供的销售合同原件

B.注册会计师直接函证的应收账款回函

C.仓库管理员口头说明的存货盘点流程

D.银行对账单中记录的企业银行存款余额

5.在审计抽样中，导致注册会计师执行额外审计程序的抽样风险是（）。

A.信赖过度风险B.误受风险C.信赖不足风险D.非抽样风险

6.审计工作底稿的所有权归属于（）。

A.被审计单位B.注册会计师协会C.会计师事务所D.项目负责人

7.下列行为中，违反审计职业道德“诚信”原则的是（）。

A.对审计中发现的重大错报未予披露

B.因审计收费低而减少必要的审计程序

C.利用审计中知悉的商业秘密谋取私利

D.对未完全掌握的会计准则进行职业判断

8.控制测试的主要目的是（）。

A.发现认定层次的重大错报

B.确定实质性程序的性质、时间和范围

C.评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的有效性

D.验证财务报表列报的准确性

9.下列实质性程序中，属于细节测试的是（）。

A.分析月均销售收入与历史同期的波动

B.检查应收账款明细账与销售发票的匹配性

C.计算存货周转率并与行业均值比较

D.复核固定资产折旧政策的一贯性

10.注册会计师出具无保留意见审计报告的前提是（）。

A.财务报表不存在任何错报

B.所有重大错报已被调整或披露

C.审计范围未受限制

D.被审计单位管理层已提供书面声明

11.国家审计中，审计组起草的审计报告应当（）。

A.直接提交审计机关负责人审批

B.征求被审计单位的书面意见

C.经被审计单位财务部门确认后定稿

D.与被审计单位管理层口头沟通无异议后发布

12.内部审计机构在评价内部控制有效性时，重点关注的是（）。

A.内部控制设计的合理性

B.内部控制执行的一贯性

C.内部控制是否能够为管理层实现目标提供绝对保证

D.内部控制缺陷的整改情况

13.下列审计质量控制措施中，属于会计师事务所层面的是（）。

A.项目组内部复核审计工作底稿

B.指定经验丰富的合伙人担任项目质量复核人

C.定期对执业人员进行职业道德培训

D.针对特定项目制定具体审计计划

14.根据审计风险模型，审计风险=重大错报风险×检查风险。在可接受的审计风险水平一定时，若评估的重大错报风险越高，则注册会计师需要（）。

A.降低检查风险B.提高检查风险C.保持检查风险不变D.无法确定

15.国家审计机关发送审计通知书的时间要求是（）。

A.实施审计前1日B.实施审计前3日C.实施审计后3日D.审计结束后5日

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题有2个或2个以上正确选项，错选、漏选均不得分）

1.审计的独立性主要体现在（）。

A.机构独立B.人员独立C.经济独立D.业务独立E.报告独立

2.按照审计程序的目的分类，审计程序包括（）。

A.风险评估程序B.控制测试C.实质性程序D.初步业务活动E.完成审计工作

3.下列审计证据中，属于外部证据的有（）。

A.银行对账单B.供应商开具的增值税专用发票C.被审计单位管理层声明书

D.法院判决书E.客户填制的验收单

4.审计工作底稿的基本要素包括（）。

A.审计项目名称B.审计过程记录C.审计结论D.编制者姓名及日期E.索引号及编号

5.标准无保留意见审计报告的基本内容包括（）。

A.标题B.收件人C.管理层对财务报表的责任段D.注册会计师的责任段E.强调事项段

6.国家审计的审计程序包括（）。

A.审计计划阶段B.审计实施阶段C.审计报告阶段D.审计整改跟踪阶段